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注会会计

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递延所得税

天道酬勤楼主

2017-08-18 11:36:12 416 3
甲公司适用的所得税税率为25%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本800万元;②收到与资产相关的政府补助8 000万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2016年利润总额为20 000万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的会计处理中,正确的有( )。





天道酬勤1楼

2017-08-18 11:36:50
正确答案】 ABCD

天道酬勤2楼

2017-08-18 11:37:30
应交所得税=(20 000+8 000)×25%=7 000(万元);递延所得税负债=800×25%=200(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;
递延所得税资产=8 000×25%=2 000(万元);所得税费用=7 000-2 000=5 000(万元)。

晨语3楼

2017-08-18 17:27:09
abcd