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注会会计

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【习题天天恋】应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异

晨语楼主

2017-08-12 18:18:13 276 24

某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2 000万元,适用的所得税税率为33%,自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%.20×7年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异 的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万 元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为 ( )。

A、33万元

B、97万元

C、497万元

D、561万元

晨语 于 2017-08-13 20:27:56 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

晨语1楼

2017-08-12 18:18:37


【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。


吹过风的夏天2楼

2017-08-12 18:26:25
C
晨语 于 2017-08-13 20:29:17 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

剑尘3楼

2017-08-12 19:43:24
C
晨语 于 2017-08-13 20:30:36 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

财艺新文4楼

2017-08-12 20:04:04
C
晨语 于 2017-08-13 20:30:41 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

伱是莪此生不变的坚持5楼

2017-08-12 21:10:47
C
晨语 于 2017-08-13 20:30:59 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

vbhttt6楼

2017-08-12 21:58:21
C
晨语 于 2017-08-13 20:31:06 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

lp1837楼

2017-08-12 22:40:27
C
晨语 于 2017-08-13 20:31:13 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

集邮姐姐8楼

2017-08-13 12:54:56
C
晨语 于 2017-08-13 20:31:19 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

欣洋宇苑9楼

2017-08-13 19:10:14
C
晨语 于 2017-08-13 20:31:35 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

李喆不是李哲10楼

2017-08-13 19:23:06
C
晨语 于 2017-08-13 20:32:29 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

fnsyf11楼

2017-08-14 06:52:31
c

200750120812楼

2017-08-14 08:09:35
C

zgaominmin13楼

2017-08-14 11:58:36
C

yq54570376814楼

2017-08-22 11:31:31
C