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注会会计

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研发形成的无形资产的会计处理

天道酬勤楼主

2017-08-10 12:36:40 1519 6
2014年,甲公司共发生研发支出1000万元,其中资本化支出为600万元。2014年7月1日,该项无形资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,不考虑其他因素。假定甲公司2014年实现利润总额为1000万元,则下列表述正确的是( )。





天道酬勤1楼

2017-08-10 12:37:09
正确答案】 C

天道酬勤2楼

2017-08-10 12:37:57
选项A,无形资产计税基础=600×150%-600×150%/10÷2=855(万元)。

天道酬勤3楼

2017-08-10 12:38:21
选项B,研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异,但是不确认递延所得税资产。

天道酬勤4楼

2017-08-10 12:38:51
选项C,应交所得税=(1000-400×50%-600/10/2×50%)×25%=196.25(万元)。

天道酬勤5楼

2017-08-10 12:39:23
选项D,研发支出中的费用化支出不产生暂时性差异。

伱是莪此生不变的坚持6楼

2017-08-10 20:46:27
C