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注会会计

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【习题天天恋】无形资产摊销无需条整的事项

晨语楼主

2017-08-08 15:54:15 537 25

A企业20×1年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50 万元,符合资本化条件后发生的支出为350万元,20×1年底该无形资产达到预定用途,形成的无形资产,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,税法与会计 规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础 上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产从20×2年1月开始摊销,20×2年税前会 计利润为2 000万元,适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则下列说法正确的是( )。

A、企业20×2年的应交所得税为473.75万元,不存在递延所得税的处理

B、企业20×2年的应交所得税为491.25万元,不存在递延所得税的处理

C、企业20×2年的应交所得税为500万元,同时确认递延所得税负债8.75万元

D、企业20×2年的应交所得税为491.25万元,同时确认递延所得税负债8.75万元

晨语 于 2017-08-09 17:51:54 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


晨语1楼

2017-08-08 15:59:06


【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)

应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)

该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


吹过风的夏天2楼

2017-08-08 16:06:05
B
晨语 于 2017-08-09 17:52:25 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


剑尘3楼

2017-08-08 16:18:50
B
晨语 于 2017-08-09 17:52:32 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


财艺新文4楼

2017-08-08 16:51:00
B
晨语 于 2017-08-09 17:52:36 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


水木年华6665楼

2017-08-08 18:02:49
B
晨语 于 2017-08-09 17:52:41 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


李喆不是李哲6楼

2017-08-08 18:37:37
B
晨语 于 2017-08-09 17:52:47 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


伱是莪此生不变的坚持7楼

2017-08-08 20:05:19
B
晨语 于 2017-08-09 17:53:01 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


锐茂萍8楼

2017-08-08 21:22:27
B
晨语 于 2017-08-09 17:53:06 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


集邮姐姐9楼

2017-08-09 07:25:33
B
晨语 于 2017-08-09 17:53:11 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


85148025510楼

2017-08-09 07:53:28
B
晨语 于 2017-08-09 17:53:16 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


qinsunny11楼

2017-08-09 10:57:13
b
晨语 于 2017-08-09 17:53:22 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


fxy19910712楼

2017-08-09 11:52:38
B
晨语 于 2017-08-09 17:53:28 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。