返回

注会会计

发帖

{决胜十月 魔鬼集训}{倒计时88天}❃无形资产计税基础的计算☂—第十四章7.18

胡蝶在网校楼主

2017-07-18 07:20:51 183 30
{单选题}

甲公司2×13年3月1日开始自行研发一项新工艺,2×13年3月至10月发生的各项研究、开发等费用共计150万元,2×13年11月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资120万元,福利费30万元,另发生其他费用25万元,假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。至2×13年12月31日,甲公司自行开发成功该项新工艺。并于2×14年2月1日依法申请了专利,支付注册费3万元,律师费5万元,2×14年3月1日为运行该项资产发生的培训费7万元,2×14年该无形资产共计摊销金额为25万元。则甲公司2×14年年末该项无形资产的计税基础为(  )万元。

A.142.5

B.0

C.132

D.120


胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:56:18 回复:

【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

胡蝶在网校1楼

2017-07-18 07:20:59
做题了

集邮姐姐2楼

2017-07-18 07:23:56
C
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:57:08 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

xi19723楼

2017-07-18 07:55:01
c
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:57:18 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

欣洋宇苑4楼

2017-07-18 08:35:39
C
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:57:24 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

lcr07555楼

2017-07-18 08:52:03
C
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:57:36 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。


lan94146530756楼

2017-07-18 08:58:20
C
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:57:43 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

8514802557楼

2017-07-18 09:45:26
C
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:57:49 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

财艺新文8楼

2017-07-18 14:57:50
C
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:58:01 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

李喆不是李哲9楼

2017-07-18 15:10:53
C
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:58:18 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

锐茂萍10楼

2017-07-18 15:47:22
C
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:58:29 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。


晨语11楼

2017-07-18 17:09:57
c
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:58:38 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

bhjy520012楼

2017-07-18 22:19:10
c
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:58:44 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

zgaominmin13楼

2017-07-19 08:35:17
C
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:58:51 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

fxy19910714楼

2017-07-19 11:46:04
C
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:58:58 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

qinsunny15楼

2017-07-19 16:33:31
c
胡蝶在网校 于 2017-07-19 19:59:04 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。