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注会会计

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6.29【错题分享】净利润的计算(单选1题)

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-06-29 10:47:29 472 19
【单选题】、甲公司2008年实现利润总额为1000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(均与固定资产相关);年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为( )。
A、670万元
B、686.5万元
C、746.5万元
D、737.5万元


伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-29 10:48:31 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-06-29 10:47:51
换一个思维,考一考才知道

锐茂萍2楼

2017-06-29 10:55:46
D
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-30 17:59:45 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


财艺新文3楼

2017-06-29 13:13:03
D
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-30 17:59:53 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


bhjy52004楼

2017-06-29 16:24:31
D
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-30 17:59:59 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


剑尘5楼

2017-06-29 20:13:23
D
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-30 18:00:18 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


晨语6楼

2017-06-29 22:06:48
d
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-30 18:00:25 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


yyh5187楼

2017-06-29 22:45:39
D
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-30 18:00:32 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


燕6678楼

2017-06-30 00:16:12
D
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-30 18:00:40 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


fxy1991079楼

2017-06-30 11:55:45
D
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-30 18:00:46 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 当期应交所得税=(1000+50-36)×25%=253.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=253.5+9=262.5(万元)
借:所得税费用          262.5
  贷:应交税费——应交所得税    253.5
    递延所得税负债          9
净利润=1000-262.5=737.5(万元)


xi197210楼

2017-07-01 20:54:10
d