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注会会计

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【习题 天天恋】设备产生的应纳税暂时性差异余额

晨语楼主

2017-06-28 17:07:41 581 39
单选题


  A公司于2015年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税税额为34万元,购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定预计使用年限为5年(会计与税法相同),无残值(会计与税法相同),则2015年12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为(  )万元。


  A.35.1


  B.170


  C.30


  D.140
晨语 于 2017-06-29 22:19:29 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


晨语1楼

2017-06-28 17:10:50
练习吧

C

  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


badman2楼

2017-06-28 17:11:25
c
晨语 于 2017-06-29 22:19:37 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


lxh8211013楼

2017-06-28 18:17:00
 C.30

200*2/5*9/12-200/2*9/12=30
晨语 于 2017-06-29 22:19:44 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


财艺新文4楼

2017-06-28 18:52:36
C
晨语 于 2017-06-29 22:19:49 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


水木年华6665楼

2017-06-28 19:12:08
C
晨语 于 2017-06-29 22:19:58 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


lp1836楼

2017-06-28 19:18:16
C
晨语 于 2017-06-29 22:20:09 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


锐茂萍7楼

2017-06-28 19:32:26
C
晨语 于 2017-06-29 22:20:28 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


晨语 于 2017-06-29 22:21:54 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


剑尘8楼

2017-06-28 20:03:43
C
晨语 于 2017-06-29 22:20:37 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


伱是莪此生不变的坚持9楼

2017-06-28 21:14:52
C
晨语 于 2017-06-29 22:20:45 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


晨语 于 2017-06-29 22:21:14 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


W1CWZKnow10楼

2017-06-28 23:56:02
C

晨语 于 2017-06-29 22:20:51 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


燕66711楼

2017-06-29 00:56:05
C
晨语 于 2017-06-29 22:21:00 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


集邮姐姐12楼

2017-06-29 08:08:54
C
晨语 于 2017-06-29 22:21:06 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


85148025513楼

2017-06-29 08:40:17
C
晨语 于 2017-06-29 22:21:25 回复:
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  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


欣洋宇苑14楼

2017-06-29 08:52:15
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晨语 于 2017-06-29 22:22:05 回复:
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  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


李喆不是李哲15楼

2017-06-29 09:18:26
C
晨语 于 2017-06-29 22:21:32 回复:
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  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


wrfwrf201216楼

2017-06-29 09:52:56
c
晨语 于 2017-06-29 22:22:19 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


zgaominmin17楼

2017-06-29 10:14:59
C
晨语 于 2017-06-29 22:22:39 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。


fxy19910718楼

2017-06-29 12:06:51
C
晨语 于 2017-06-29 22:22:45 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。