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注会会计

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6.28【错题分享】前期差错更正中的所得税会计处理 ❀❀❀(多选1题)

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-06-28 10:08:07 583 23

【多选题】A公司是增值税一般纳税人。2×1431日,A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧,应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定,当期应计提的折旧为50万元。假定2×13年初该固定资产的计税基础与账面价值相等,已确认相关的所得税,A公司适用的所得税税率为25%。关于A公司的相关会计处理下列说法中正确的有( )。

AA公司应调增以前年度损益调整”100万元

BA公司应调减递延所得税负债”12.5万元

CA公司该应确认递延所得税负债”12.5万元

DA公司应调增累计折旧”100万元

伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 10:09:27 回复:

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。

按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为:

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为:

借:以前年度损益调整——调整管理费用 100

  贷:累计折旧 100

正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为:

借:递延所得税负债 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

借:递延所得税资产 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。

伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-06-28 10:08:30
超越自我,做最棒的自己!

tokyo13142楼

2017-06-28 10:24:00
CD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-29 19:03:51 回复:

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。

按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为:

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为:

借:以前年度损益调整——调整管理费用 100

  贷:累计折旧 100

正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为:

借:递延所得税负债 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

借:递延所得税资产 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。




财艺新文3楼

2017-06-28 11:13:51
BD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-29 19:04:01 回复:

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。

按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为:

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为:

借:以前年度损益调整——调整管理费用 100

  贷:累计折旧 100

正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为:

借:递延所得税负债 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

借:递延所得税资产 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。

baby12014楼

2017-06-28 11:44:09
bd
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-29 19:04:18 回复:

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。

按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为:

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为:

借:以前年度损益调整——调整管理费用 100

  贷:累计折旧 100

正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为:

借:递延所得税负债 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

借:递延所得税资产 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。

阳光下有彩虹5楼

2017-06-28 15:06:44
BD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-29 19:05:02 回复:

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。

按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为:

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为:

借:以前年度损益调整——调整管理费用 100

  贷:累计折旧 100

正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为:

借:递延所得税负债 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

借:递延所得税资产 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。

锐茂萍6楼

2017-06-28 15:15:15
BD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-29 19:05:30 回复:

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。

按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为:

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为:

借:以前年度损益调整——调整管理费用 100

  贷:累计折旧 100

正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为:

借:递延所得税负债 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

借:递延所得税资产 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。

水木年华6667楼

2017-06-28 18:45:24
BD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-29 19:05:37 回复:

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。

按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为:

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为:

借:以前年度损益调整——调整管理费用 100

  贷:累计折旧 100

正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为:

借:递延所得税负债 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

借:递延所得税资产 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。

燕6678楼

2017-06-29 00:56:28
BD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-29 19:05:50 回复:

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。

按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为:

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为:

借:以前年度损益调整——调整管理费用 100

  贷:累计折旧 100

正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为:

借:递延所得税负债 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

借:递延所得税资产 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。

集邮姐姐9楼

2017-06-29 08:08:15
BD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-29 19:05:57 回复:

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。

按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为:

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为:

借:以前年度损益调整——调整管理费用 100

  贷:累计折旧 100

正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为:

借:递延所得税负债 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

借:递延所得税资产 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。

一根芦苇10楼

2017-06-29 08:41:48
bd
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-29 19:06:05 回复:

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。

按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为:

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为:

借:以前年度损益调整——调整管理费用 100

  贷:累计折旧 100

正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为:

借:递延所得税负债 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

借:递延所得税资产 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。

fxy19910711楼

2017-06-29 12:08:05
BD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-29 19:06:12 回复:

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。

按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为:

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为:

借:以前年度损益调整——调整管理费用 100

  贷:累计折旧 100

正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为:

借:递延所得税负债 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

借:递延所得税资产 12.5

  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5

因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。