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注会会计

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【会计之行 始于足下】“未分配利润——年初”项目和“递延所得税资产”项目的金额

财艺新文楼主

2017-06-28 09:10:47 320 8

单项选择



某企业集团母子公司应收账款均按照余额百分比法计提坏账准备,计提比例均为3%,所得税税率均为25%。上年年末母公司对其子公司内部应收账款余额为4 000万元,本年年末对其子公司内部应收账款余额为6 000万元。母公司本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和“递延所得税资产”项目的金额分别为( )。

A、180万元,15万元   

B、60万元,45万元   

C、90万元,45 万元 

D、120万元,30万元


正确答案 C

答案解析 本年年初内部应收账款余额为4 000万元,对应的坏账准备金额为120万元(4 000×3%),相应的递延所得税资产为30万元(120×25%),本年度编制抵销分录时应将其全部抵销,其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”,因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120-30=90(万元)。当年应计提的坏账准备=6 000×3%-120=60(万元)。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30+60×25%=45(万元)。抵销分录如下:
借:应付账款 6 000
  贷:应收账款 6 000
借:应收账款——坏账准备 180
  贷:未分配利润——年初 120
    资产减值损失 60
借:未分配利润——年初 30
  所得税费用 15
  贷:递延所得税资产 45

财艺新文1楼

2017-06-28 09:21:00
合并报表考察你的抵抗力

锐茂萍2楼

2017-06-28 10:22:47
C
财艺新文 于 2017-06-29 14:24:01 回复:


正确答案 C

答案解析 本年年初内部应收账款余额为4 000万元,对应的坏账准备金额为120万元(4 000×3%),相应的递延所得税资产为30万元(120×25%),本年度编制抵销分录时应将其全部抵销,其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”,因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120-30=90(万元)。当年应计提的坏账准备=6 000×3%-120=60(万元)。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30+60×25%=45(万元)。抵销分录如下:
借:应付账款 6 000
  贷:应收账款 6 000
借:应收账款——坏账准备 180
  贷:未分配利润——年初 120
    资产减值损失 60
借:未分配利润——年初 30
  所得税费用 15
  贷:递延所得税资产 45


财艺新文3楼

2017-06-28 14:46:05
做题吧

晨语4楼

2017-06-28 17:41:29
c
财艺新文 于 2017-06-29 14:24:06 回复:


正确答案 C

答案解析 本年年初内部应收账款余额为4 000万元,对应的坏账准备金额为120万元(4 000×3%),相应的递延所得税资产为30万元(120×25%),本年度编制抵销分录时应将其全部抵销,其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”,因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120-30=90(万元)。当年应计提的坏账准备=6 000×3%-120=60(万元)。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30+60×25%=45(万元)。抵销分录如下:
借:应付账款 6 000
  贷:应收账款 6 000
借:应收账款——坏账准备 180
  贷:未分配利润——年初 120
    资产减值损失 60
借:未分配利润——年初 30
  所得税费用 15
  贷:递延所得税资产 45


伱是莪此生不变的坚持5楼

2017-06-28 21:20:22
C
财艺新文 于 2017-06-29 14:24:13 回复:


正确答案 C

答案解析 本年年初内部应收账款余额为4 000万元,对应的坏账准备金额为120万元(4 000×3%),相应的递延所得税资产为30万元(120×25%),本年度编制抵销分录时应将其全部抵销,其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”,因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120-30=90(万元)。当年应计提的坏账准备=6 000×3%-120=60(万元)。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30+60×25%=45(万元)。抵销分录如下:
借:应付账款 6 000
  贷:应收账款 6 000
借:应收账款——坏账准备 180
  贷:未分配利润——年初 120
    资产减值损失 60
借:未分配利润——年初 30
  所得税费用 15
  贷:递延所得税资产 45