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6.27【错题分享】前期差错更正中的所得税会计处理(单选1题)

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-06-27 10:58:13 425 30

【单选题】、X公司20153月在上年度财务会计报告批准报出后,发现201310月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元,2014年应摊销的金额为480万元。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是( )。(税法和会计要求的处理是一致的)

A90万元

B95万元

C80万元

D85万元

伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 10:59:08 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120480125%×110%)=243(万元),相关分录:

借:累计摊销 360

  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360

借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90

  贷:递延所得税资产 90

借:以前年度损益调整   270

  贷:利润分配——未分配利润 243

    盈余公积 27

因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2480120),产生递延所得税资产360×0.2590(万元),更正时予以转回。

伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-06-27 10:58:39
来做题

阳光下有彩虹2楼

2017-06-27 11:22:06
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:28:23 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

badman3楼

2017-06-27 11:22:45
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:28:46 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

阳光下有彩虹4楼

2017-06-27 11:23:00
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:28:53 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

剑尘5楼

2017-06-27 12:25:16
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:28:59 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

财艺新文6楼

2017-06-27 14:21:50
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:29:07 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

锐茂萍7楼

2017-06-27 15:06:03
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:29:14 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

晨语8楼

2017-06-27 16:46:44
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:29:22 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

baby12019楼

2017-06-27 19:33:33
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:29:29 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

lp18310楼

2017-06-27 20:11:38
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:29:36 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

soufei11楼

2017-06-27 22:10:50
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:29:42 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

yyh51812楼

2017-06-27 23:10:01
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:29:49 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

燕66713楼

2017-06-28 01:04:44
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:29:57 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

85148025514楼

2017-06-28 08:02:09
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:30:03 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

fxy19910715楼

2017-06-28 11:47:14
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:30:10 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。