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6.27【错题分享】递延所得税的会计处理(多选1题)

【多选题】甲公司在20×4年之前适用的所得税税率为25%20×5年由于符合高新技术企业的条件,所得税税率变更为15%(非预期税率)。20×5年初,甲公司递延所得税资产的余额为100万元,递延所得税负债的余额为10万元。20×5年,甲公司发生的交易或事项如下:

1)期初持有的一项投资性房地产公允价值增加100万元,甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量,税法规定当期对该项投资性房地产计提折旧20万元;

2)非同一控制下免税合并确认商誉40万元,期末对该项商誉计提减值准备20万元;

3)持有的一项可供出售金融资产公允价值下降40万元;

4)对应收账款计提坏账准备50万元。

根据上述资料,不考虑其他因素,下列说法中错误的有( )。

A20×51231日,甲公司应确认递延所得税资产26.5万元

B20×51231日,甲公司递延所得税资产余额为73.5万元

C20×51231日,甲公司应确认递延所得税负债18万元

D20×51231日,甲公司递延所得税负债余额为24万元

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晨语

1年前

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