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6.27【错题分享】递延所得税的会计处理(多选1题)

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-06-27 10:51:13 476 34

【多选题】甲公司在20×4年之前适用的所得税税率为25%20×5年由于符合高新技术企业的条件,所得税税率变更为15%(非预期税率)。20×5年初,甲公司递延所得税资产的余额为100万元,递延所得税负债的余额为10万元。20×5年,甲公司发生的交易或事项如下:

1)期初持有的一项投资性房地产公允价值增加100万元,甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量,税法规定当期对该项投资性房地产计提折旧20万元;

2)非同一控制下免税合并确认商誉40万元,期末对该项商誉计提减值准备20万元;

3)持有的一项可供出售金融资产公允价值下降40万元;

4)对应收账款计提坏账准备50万元。

根据上述资料,不考虑其他因素,下列说法中错误的有( )。

A20×51231日,甲公司应确认递延所得税资产26.5万元

B20×51231日,甲公司递延所得税资产余额为73.5万元

C20×51231日,甲公司应确认递延所得税负债18万元

D20×51231日,甲公司递延所得税负债余额为24万元

伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 10:51:53 回复:
【正确答案】 AC

【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(4050×15%100/25%×15%100=-26.5(万元);

选项B,递延所得税资产余额=(4050×15%100/25%×15%73.5(万元);

选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%10/25%×15%1014(万元);

选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%10/25%×15%24(万元)。

【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。

伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-06-27 10:51:31
你会了吗

badman2楼

2017-06-27 11:24:41
abcd
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:22:11 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


欣洋宇苑3楼

2017-06-27 11:46:11
AC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:22:19 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


剑尘4楼

2017-06-27 12:14:38
ABCD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:22:30 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


财艺新文5楼

2017-06-27 14:22:30
AC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:22:57 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


锐茂萍6楼

2017-06-27 15:05:03
AC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:23:06 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


晨语7楼

2017-06-27 16:49:50
ac
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:23:17 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


baby12018楼

2017-06-27 19:33:49
AC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:23:25 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


李喆不是李哲9楼

2017-06-27 19:54:57
AC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:23:33 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


lp18310楼

2017-06-27 20:11:11
AC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:23:40 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


soufei11楼

2017-06-27 22:11:11
AC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:23:47 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


yyh51812楼

2017-06-27 23:10:16
AC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:23:54 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


燕66713楼

2017-06-28 00:57:41
ac
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:24:00 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


85148025514楼

2017-06-28 08:06:25
AC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:24:08 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


liu_78032715楼

2017-06-28 08:07:23
ac
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:24:15 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


集邮姐姐16楼

2017-06-28 08:20:27
AC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:24:21 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。
    


fxy19910717楼

2017-06-28 11:49:33
AC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 20:24:28 回复:
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A,甲公司应确认递延所得税资产=(40+50)×15%+100/25%×15%-100=-26.5(万元);
选项B,递延所得税资产余额=(40+50)×15%+100/25%×15%=73.5(万元);
选项C,甲公司应确认递延所得税负债=120×15%+10/25%×15%-10=14(万元);
选项D,甲公司递延所得税负债余额=120×15%+10/25%×15%=24(万元)。
【提示】免税合并后商誉计提的减值准备不需要确认递延所得税资产。