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6.27【错题分享】所得税费用的计算(单选1题)

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-06-27 10:47:03 429 34

【单选题】甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×1年度利润总额为4 000万元,适用的所得税税率为25%,从20×211日起,符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:

1)本期计提国债利息收入500万元;

2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元;

3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。

假定20×111日不存在暂时性差异,甲公司20×1年确认的所得税费用为( )。

A500万元  

B740万元  

C725万元  

D900万元

伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 10:47:58 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 应交所得税=(4 0005001 500×25%500(万元);

递延所得税负债=(1 500100×15%240(万元);

可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。

借:所得税费用        725

  其他综合收益      15

  贷:应交税费——应交所得税 500

    递延所得税负债     240

伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-06-27 10:47:27
加油,来做题

锐茂萍2楼

2017-06-27 10:51:42
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:48:19 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

badman3楼

2017-06-27 11:08:10
c
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:48:38 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

剑尘4楼

2017-06-27 12:17:00
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:48:55 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

财艺新文5楼

2017-06-27 14:22:06
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:49:03 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

zgaominmin6楼

2017-06-27 16:45:39
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:49:59 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

晨语7楼

2017-06-27 16:51:49
c
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:50:08 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

baby12018楼

2017-06-27 19:34:01
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:50:16 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

李喆不是李哲9楼

2017-06-27 20:06:22
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:50:23 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

lp18310楼

2017-06-27 20:09:25
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:50:31 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

soufei11楼

2017-06-27 22:11:28
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:50:39 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

yyh51812楼

2017-06-27 23:11:25
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:50:48 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

燕66713楼

2017-06-28 00:56:31
c
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:50:56 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

85148025514楼

2017-06-28 08:08:17
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:51:03 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

集邮姐姐15楼

2017-06-28 08:19:43
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:51:11 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

fxy19910716楼

2017-06-28 11:52:04
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-28 17:51:19 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=(4 000-500-1 500)×25%=500(万元);
递延所得税负债=(1 500+100)×15%=240(万元);
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用        725
  其他综合收益      15
  贷:应交税费——应交所得税 500

水木年华66617楼

2017-07-28 19:17:51
C

茜小妞18楼

2017-10-25 16:42:19
C