6.26【错题分享】递延所得税综合会计处理(单选1题)
伱是莪此生不变的坚持楼主
2017-06-26 10:05:00
697
33
【单选题】甲公司2011年1月1日递延所得税资产余额为25万元;甲公司预计该暂时性差异将在2012年1月1日以后转回。2011年适用的所得税税率为25%,自2012年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%。
(1)2011年1月1日,自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债,甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。2011年12月31日确认国债应收利息为100万元,采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)2011年初购入股票作为可供出售金融资产,成本为100万元,2011年末公允价值为120万元。
(3)该公司2011年利润总额为2 000万元。
根据上述资料,不考虑其他因素,下列有关甲公司2011年的会计处理,不正确的是( )。
A、利润表确认的所得税费用为470万元
B、“递延所得税资产”贷方发生额为10万元
C、“递延所得税负债”贷方发生额为3万元
D、资产负债表确认其他综合收益17万元
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 10:05:41 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
伱是莪此生不变的坚持1楼
2017-06-26 10:05:21
你掌握了吗
锐茂萍2楼
2017-06-26 10:35:49
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:12:44 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
lcr07553楼
2017-06-26 10:53:22
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:12:56 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
李喆不是李哲4楼
2017-06-26 13:05:47
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:04 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
欣洋宇苑5楼
2017-06-26 13:55:07
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:26 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
财艺新文6楼
2017-06-26 14:06:21
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:36 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
soufei7楼
2017-06-26 14:13:38
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:48 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
晨语8楼
2017-06-26 17:01:54
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:58 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
yyh5189楼
2017-06-26 23:29:20
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:14:09 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
集邮姐姐10楼
2017-06-27 07:25:58
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:19:42 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
一根芦苇11楼
2017-06-27 08:44:03
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:19:52 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
茜小妞12楼
2017-06-27 09:08:49
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:20:01 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
wrfwrf201213楼
2017-06-27 09:16:36
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:20:11 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
fxy19910714楼
2017-06-27 11:58:38
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:20:20 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
zgaominmin15楼
2017-06-27 16:46:22
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:20:32 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000-120)×25%=470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×(15%-25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%=3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×(1-15%)=17(万元)。
85148025516楼
2017-06-28 08:03:52
A
liu_78032717楼
2017-06-28 08:07:45
a
水木年华66618楼
2017-07-28 19:19:42
A