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注会会计

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6.26【错题分享】递延所得税综合会计处理(单选1题)

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-06-26 10:05:00 542 33

【单选题】甲公司201111日递延所得税资产余额为25万元;甲公司预计该暂时性差异将在201211日以后转回。2011年适用的所得税税率为25%,自201211日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%

1201111日,自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债,甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。20111231日确认国债应收利息为100万元,采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定,国债利息收入免交所得税。

22011年初购入股票作为可供出售金融资产,成本为100万元,2011年末公允价值为120万元。

3)该公司2011年利润总额为2 000万元。

根据上述资料,不考虑其他因素,下列有关甲公司2011年的会计处理,不正确的是( )。

A、利润表确认的所得税费用为470万元

B递延所得税资产贷方发生额为10万元

C递延所得税负债贷方发生额为3万元

D、资产负债表确认其他综合收益17万元

伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 10:05:41 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-06-26 10:05:21
你掌握了吗

锐茂萍2楼

2017-06-26 10:35:49
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:12:44 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

lcr07553楼

2017-06-26 10:53:22
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:12:56 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

李喆不是李哲4楼

2017-06-26 13:05:47
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:04 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

欣洋宇苑5楼

2017-06-26 13:55:07
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:26 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

财艺新文6楼

2017-06-26 14:06:21
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:36 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

soufei7楼

2017-06-26 14:13:38
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:48 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

晨语8楼

2017-06-26 17:01:54
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:58 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

yyh5189楼

2017-06-26 23:29:20
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:14:09 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

集邮姐姐10楼

2017-06-27 07:25:58
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:19:42 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

一根芦苇11楼

2017-06-27 08:44:03
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:19:52 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

茜小妞12楼

2017-06-27 09:08:49
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:20:01 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

wrfwrf201213楼

2017-06-27 09:16:36
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:20:11 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

fxy19910714楼

2017-06-27 11:58:38
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:20:20 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

zgaominmin15楼

2017-06-27 16:46:22
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:20:32 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 选项AB,应交所得税=(2 000120×25%470(万元),递延所得税资产的发生额=25/25%×15%25%)=-10(万元)(贷方发生额),利润表确认的所得税费用为48047010)万元;选项C,递延所得税负债发生额=20×15%3(万元);选项D,资产负债表确认的其他综合收益=20×115%)=17(万元)。

85148025516楼

2017-06-28 08:03:52
A

liu_78032717楼

2017-06-28 08:07:45
a

水木年华66618楼

2017-07-28 19:19:42
A