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6.26【错题分享】递延所得税综合会计处理(单选1题)

【单选题】甲公司201111日递延所得税资产余额为25万元;甲公司预计该暂时性差异将在201211日以后转回。2011年适用的所得税税率为25%,自201211日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%

1201111日,自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债,甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。20111231日确认国债应收利息为100万元,采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定,国债利息收入免交所得税。

22011年初购入股票作为可供出售金融资产,成本为100万元,2011年末公允价值为120万元。

3)该公司2011年利润总额为2 000万元。

根据上述资料,不考虑其他因素,下列有关甲公司2011年的会计处理,不正确的是( )。

A、利润表确认的所得税费用为470万元

B递延所得税资产贷方发生额为10万元

C递延所得税负债贷方发生额为3万元

D、资产负债表确认其他综合收益17万元

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晨语

2年前

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