6.26【错题分享】递延所得税综合会计处理（单选1题）
伱是莪此生不变的坚持楼主
2017-06-26 10:05:00
697
33
【单选题】甲公司2011年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2012年1月1日以后转回。2011年适用的所得税税率为25%，自2012年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。
（1）2011年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。2011年12月31日确认国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。
（2）2011年初购入股票作为可供出售金融资产，成本为100万元，2011年末公允价值为120万元。
（3）该公司2011年利润总额为2 000万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，下列有关甲公司2011年的会计处理，不正确的是（ ）。
A、利润表确认的所得税费用为470万元
B、“递延所得税资产”贷方发生额为10万元
C、“递延所得税负债”贷方发生额为3万元
D、资产负债表确认其他综合收益17万元
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 10:05:41 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
伱是莪此生不变的坚持1楼
2017-06-26 10:05:21
你掌握了吗
锐茂萍2楼
2017-06-26 10:35:49
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:12:44 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
lcr07553楼
2017-06-26 10:53:22
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:12:56 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
李喆不是李哲4楼
2017-06-26 13:05:47
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:04 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
欣洋宇苑5楼
2017-06-26 13:55:07
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:26 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
财艺新文6楼
2017-06-26 14:06:21
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:36 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
soufei7楼
2017-06-26 14:13:38
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:48 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
晨语8楼
2017-06-26 17:01:54
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:13:58 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
yyh5189楼
2017-06-26 23:29:20
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:14:09 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
集邮姐姐10楼
2017-06-27 07:25:58
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:19:42 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
一根芦苇11楼
2017-06-27 08:44:03
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:19:52 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
茜小妞12楼
2017-06-27 09:08:49
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:20:01 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
wrfwrf201213楼
2017-06-27 09:16:36
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:20:11 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
fxy19910714楼
2017-06-27 11:58:38
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:20:20 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
zgaominmin15楼
2017-06-27 16:46:22
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-27 19:20:32 回复：
【正确答案】 A
【答案解析】 选项AB，应交所得税＝（2 000－120）×25%＝470（万元），递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）＝－10（万元）（贷方发生额），利润表确认的所得税费用为480（470＋10）万元；选项C，递延所得税负债发生额＝20×15%＝3（万元）；选项D，资产负债表确认的其他综合收益＝20×（1－15%）＝17（万元）。
85148025516楼
2017-06-28 08:03:52
A
liu_78032717楼
2017-06-28 08:07:45
a
水木年华66618楼
2017-07-28 19:19:42
A
