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注会会计

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6.25【错题分享】合并报表中应体现的递延所得税资产为(单选1题)

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-06-25 15:58:03 927 26

【单选题】乙公司是甲公司的全资子公司,20×19月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司,成本为240万元,售价为360万元,甲公司购入后作为固定资产核算预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法进行折旧,折旧政策与税法相同。20×11231日,甲公司发现此设备发生了减值,其可收回金额只有200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素,20×1年合并报表中因此设备应体现的递延所得税资产为( )。

A0

B27.2万元

C35.5万元

D32万元

伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 15:58:43 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。

伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-06-25 15:58:25
扎心了有么

财艺新文2楼

2017-06-25 16:13:31
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:34:57 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



soufei3楼

2017-06-25 16:52:46
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:35:07 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



李喆不是李哲4楼

2017-06-25 17:07:58
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:35:33 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



剑尘5楼

2017-06-25 17:53:13
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:35:42 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



锐茂萍6楼

2017-06-25 18:04:41
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:35:55 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



晨语7楼

2017-06-25 21:03:36
c
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:36:48 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



燕6678楼

2017-06-25 22:50:44
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:36:58 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



yyh5189楼

2017-06-25 23:20:26
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:37:09 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



老熊10楼

2017-06-26 06:44:58
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:37:20 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



集邮姐姐11楼

2017-06-26 07:21:11
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:37:30 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



fxy19910712楼

2017-06-26 11:44:29
C
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:37:41 回复:

【正确答案】 C

【答案解析】 20×1年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240240/5×3/12228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360360/5×3/12342(万元),所以此设备在合并报表中应体现的递延所得税资产的金额=(342200×25%35.5(万元)。



水木年华66613楼

2017-07-28 19:20:15
C