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6.25【错题分享】不确认递延所得税的特殊情况(多选1题)

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-06-25 15:50:43 694 24

【多选题】下列各项中,产生暂时性差异但是不需要确认递延所得税的有( )。

A、由于债务担保确认的预计负债

B、采用权益法核算的拟长期持有的长期股权投资按照享有的被投资单位实现的公允净利润的份额所确认的投资收益

C、非同一控制下免税合并确认的商誉

D、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额

伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 15:53:23 回复:

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查知识点:不确认递延所得税的特殊情况;

选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。

伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-06-25 15:51:06

你看看你还是领悟了

锐茂萍2楼

2017-06-25 15:59:56
BD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:28:14 回复:

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查知识点:不确认递延所得税的特殊情况;

选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。


财艺新文3楼

2017-06-25 16:13:19
BCD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:28:24 回复:

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查知识点:不确认递延所得税的特殊情况;

选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。


soufei4楼

2017-06-25 17:03:22
BCD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:28:53 回复:

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查知识点:不确认递延所得税的特殊情况;

选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。


剑尘5楼

2017-06-25 17:47:33
BCD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:29:04 回复:

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查知识点:不确认递延所得税的特殊情况;

选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。


晨语6楼

2017-06-25 21:03:51
bcd
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:29:15 回复:

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查知识点:不确认递延所得税的特殊情况;

选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。


燕6677楼

2017-06-25 22:57:38
BCD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:29:26 回复:

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查知识点:不确认递延所得税的特殊情况;

选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。


yyh5188楼

2017-06-25 23:22:09
BCD

再次温习
非同一控制下的免税合并,递延是计入商誉的
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:29:41 回复:

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查知识点:不确认递延所得税的特殊情况;

选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。


老熊9楼

2017-06-26 06:45:53
BCD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:29:55 回复:

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查知识点:不确认递延所得税的特殊情况;

选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。


集邮姐姐10楼

2017-06-26 07:20:38
BCD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:30:06 回复:

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查知识点:不确认递延所得税的特殊情况;

选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。


fxy19910711楼

2017-06-26 11:44:54
BCD
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:31:26 回复:

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查知识点:不确认递延所得税的特殊情况;

选项A,税法规定,债务担保发生的支出不得税前扣除,属于非暂时性差异;选项B,采用权益法核算的长期股权投资,后续计量确认投资收益产生的差异,虽然属于暂时性差异,但是在长期持有的情况下,预计未来期间也不会转回,故不需要确认递延所得税;选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环,所以不应该确认递延所得税;选项D,内部研究开发形成无形资产的加计摊销额,虽然产生了暂时性差异,但是由于该暂时性产生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。


水木年华66612楼

2017-07-28 19:20:30
BCD