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注会会计

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6.25【错题分享】应交所得税和递延所得税费用的计算(单选1题)

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-06-25 15:46:31 1230 32

【单选题】、甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:

1)以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定,投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。

2)因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定,与产品质量保证相关的支出于实际发生时允许税前扣除。

3)持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。

4)当年实际发生工资薪酬(非教育经费)为300万元,税法上允许税前扣除的工资标准为240万元。根据税法规定,超出标准的工资部分以后年度也不允许税前扣除。

5)当年实际发生的利息费用为100万元,按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。根据税法规定,超过同期金融机构贷款利率标准的利息费用不允许税前扣除。

甲公司2011年度实现利润总额为2 000万元,适用的所得税税率为25%。假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额分别为60万元和80万元,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。

根据上述资料,不考虑其他因素,甲公司2011年度应交所得税和递延所得税费用分别是( )。

A557.5万元和-12.5万元

B557.5万元和-37.5万元

C532.5万元和-12.5万元

D532.5万元和-37.5万元

伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 15:47:49 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。

伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-06-25 15:47:10
来做题目哦,在家还是在偷懒?

财艺新文2楼

2017-06-25 16:13:44
B
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:14:00 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。


锐茂萍3楼

2017-06-25 16:21:41
B
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:14:44 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。

soufei4楼

2017-06-25 16:53:46
这题....
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:14:58 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。

soufei5楼

2017-06-25 16:54:30
可以当计算题做了,容我慢慢算算
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:15:26 回复:
这题目就是多选,小计算

soufei6楼

2017-06-25 17:02:39
D
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:16:16 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。

李喆不是李哲7楼

2017-06-25 17:08:20
B
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:16:26 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。

剑尘8楼

2017-06-25 17:46:31
B
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:16:38 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。

晨语9楼

2017-06-25 21:04:09
b
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:16:49 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。

燕66710楼

2017-06-25 23:04:27
B
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:17:01 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。

yyh51811楼

2017-06-25 23:22:37
B



伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:17:12 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。

老熊12楼

2017-06-26 06:47:04
B
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:17:23 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。

集邮姐姐13楼

2017-06-26 07:20:22
B
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:24:18 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。

fxy19910714楼

2017-06-26 11:45:29
B
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-26 19:24:29 回复:

【正确答案】 B

【答案解析】 应交所得税=(2 0005020030024010080×25%557.5(万元),递延所得税费用=50×25%200×25%=-37.5(万元)。

事项(1

借:投资性房地产——公允价值变动 50

  贷:公允价值变动损益 50

借:所得税费用 12.5

  贷:递延所得税负债 12.5

事项(2

借:递延所得税资产 50

  贷:所得税费用 50

事项(3

借:可供出售金融资产——公允价值变动 100

  贷:其他综合收益 100

借:其他综合收益 25

  贷:递延所得税负债 25

事项(4)和事项(5)是永久性差异。

xi197215楼

2017-06-26 22:28:47

一根芦苇16楼

2017-06-27 08:46:18
b

水木年华66617楼

2017-07-28 19:20:53
B