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注会会计

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合并报表应收出售后,坏账转销了,要不要在合报中转过来,郭讲义18章35页

cpapass58楼主

2017-06-24 16:53:56 457 1

 【例·计算分析题】甲公司为上市公司,甲公司及其子公司(乙公司、丙公司)发生的有关交易或事项如下: 2017年末乙公司将应收账款账面价值为3 000万元(账面余额为5 500万元、已计提坏账准备为2 500万元),按照公允价值3 100万元出售给丙公司,并由丙公司享有或承担该应收账款的收益或风险。
  要求:根据资料,编制乙公司、丙公司个别财务报表和甲公司合并财务报表中的会计分录。
  【正确答案】
  ①乙公司个别财务报表会计分录
  借:银行存款      3 100
    坏账准备      2 500
    贷:应收账款      5 500
      营业外收入      100
  理由:由于乙公司不再享有或承担处置应收账款的收益或风险,处置应收账款的风险和报酬已转移,符合金融资产终止确认的条件。
  丙公司个别财务报表会计分录
  借:应收账款       3100
    贷:银行存款      3 100
  ②甲公司在其合并财务报表中的会计分录:
  借:营业外收入       100
    贷:应收账款       100


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个人感觉不用转,要转的话也是个别报表的事,丙公司个别报表所提地坏账,这个提坏账不属于合报的事。

不过递延和少数股东权益要不要变化?最减值没了,增加了少数股东权益??

财艺新文1楼

2017-06-24 17:00:09
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