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6.24所得税 多选题

甲公司有关资料如下:
12011年当期发生研发支出1 000万元,其中应予资本化形成无形资产的为600万元。201171日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
2)甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,因债务担保发生的支出不得税前列支。
3)本年实现税前利润为1 000万元。
根据上述资料,不考虑其他因素,下列关于所得税的会计处理,表述正确的有( )。

A、研发形成的无形资产计税基础为855万元

B、研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元

C、因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元

D、本年应确认的应交所得税为221.25万元

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晨语

2年前

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