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6.24【会计之行 始于足下】合并报表中未实现内部销售利润的抵消总结

【归纳总结】母公司与子公司、子公司相互之间销售商品(或提供劳务,下同)或其他方式形成的存货固定资产工程物资、在建工程、无形资产等所包含的未实现内部销售损益应当抵销,相关总结:
  ①对于涉及的增值税不能抵销,题目中若是给出了含税(增值税)金额,一定要注意转换为不含税金额【注意审题,不要想当然】
  ②在内部交易购进资产过程中发生的
运杂费和安装费等不能抵销
  ③对于内部交易形成的固定资产注意:
当月增加的固定资产,当月不提折旧;当月增加的无形资产,当月开始摊销。
  ④内部交易资产若是形成收益,第一年抵销分录中涉及递延所得税的一定是借记递延所得税资产,金额是抵销分录中的
资产项目贷方金额减掉借方金额的差额乘以所得税税率;第二年连续编报的时候也是一样的道理。

2175人看过 1年前
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晨语

1年前

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