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6.24【会计之行 始于足下】固定资产原价中未实现内部销售抵销的递延所得税<存货→固定资产>(单选1题)

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-06-24 09:51:43 887 29
【单选题】、A公司拥有B公司70%的有表决权股份,能够控制B公司的生产经营决策,2×11年8月B公司将自产的一台设备出售给A公司,成本为240万元,售价为360万元,A公司购入后作为固定资产核算,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法进行折旧,折旧政策与税法相同。2×11年12月31日,A公司发现此设备发生了减值,其可收回金额只有200万元。A公司和B公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素,A公司2×11年合并报表抵消分录中抵消的递延所得税资产为( )。
A、0
B、28万元
C、34万元
D、40万元



伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 09:52:32 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-06-24 09:52:07
来做题目

财艺新文2楼

2017-06-24 10:32:51
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 16:11:53 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

lcr07553楼

2017-06-24 15:57:32
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 16:12:02 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

自强不息4楼

2017-06-24 16:36:33
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 16:12:12 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

晨语5楼

2017-06-24 18:50:02
a
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 16:12:21 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

李喆不是李哲6楼

2017-06-24 20:12:07
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 16:12:31 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

锐茂萍7楼

2017-06-24 21:19:12
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 16:12:40 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

yyh5188楼

2017-06-24 23:49:48
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 16:12:53 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

集邮姐姐9楼

2017-06-25 06:13:50
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 16:13:06 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

一根芦苇10楼

2017-06-25 08:10:39
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 16:13:17 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

soufei11楼

2017-06-25 09:18:54
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 16:13:27 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

欣洋宇苑12楼

2017-06-25 09:26:41
A
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-25 16:13:37 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

fxy19910713楼

2017-06-25 19:18:44
A

自强不息14楼

2017-06-26 16:41:38
学习

自强不息15楼

2017-06-26 16:42:58
谢谢你

茜小妞16楼

2017-06-27 09:12:41
a

水木年华66617楼

2017-07-28 19:21:09
A