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6.23【会计之行 始于足下】内部交易存货相关所得税会计的合并处理(多选1题)

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-06-23 09:36:25 970 33

【多选题】、甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的有( )。

A、产生应纳税暂时性差异100万元

B、产生可抵扣暂时性差异100万元

C、应该确认递延所得税资产25万元

D、合并报表中无需考虑所得税的情况

伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-23 09:36:55 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100

伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-06-23 09:36:32

来看看你会了吗

锐茂萍2楼

2017-06-23 10:51:06
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:49:09 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


badman3楼

2017-06-23 11:22:11
bd
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:50:44 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


剑尘4楼

2017-06-23 11:34:03
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:50:56 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


财艺新文5楼

2017-06-23 14:09:58
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:51:06 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


李喆不是李哲6楼

2017-06-23 16:47:19
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:51:16 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


soufei7楼

2017-06-23 16:56:25
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:51:27 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


lp1838楼

2017-06-23 18:50:18
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:51:37 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


lcr07559楼

2017-06-23 20:09:28
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:51:59 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


自强不息10楼

2017-06-23 20:34:06
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:52:09 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


yyh51811楼

2017-06-23 23:15:47
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:52:19 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


燕66712楼

2017-06-24 02:05:16
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:52:29 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


集邮姐姐13楼

2017-06-24 07:23:29
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:52:40 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


85148025514楼

2017-06-24 10:27:10
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:52:50 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


fxy19910715楼

2017-06-24 13:41:49
BC
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-06-24 17:53:00 回复:

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查知识点:内部交易存货相关所得税会计的合并处理。

乙公司出售了50%,乙公司个别报表剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,合并报表角度应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:

借:营业收入 500

  贷:营业成本  400

    存货    100

借:递延所得税资产25

  贷:所得税费用  25

第一笔分录可以分拆为以下两笔分录:

抵销当期销售收入;

借:营业收入 500

  贷:营业成本 500

抵销未实现的内部销售损益

借:营业成本 100

  贷:存货 100


晨语16楼

2017-06-24 18:56:22
bc

茜小妞17楼

2017-06-27 09:16:37
bc