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6.23所得税 单选题

甲公司2014年有关业务资料如下:(12014年当期发生研发支出1000万元,其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。201471日研发的资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。(2)甲公司2014年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,因债务担保发生的支出不得税前列支。(3)甲公司2014年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理,表述不正确的是( )。

A2014年末产生可抵扣暂时性差异285万元

B、应确认递延所得税资产71.25万元

C、应交所得税为221.25万元

D、所得税费用为221.25万元
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晨语

2年前

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