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6.21负债和所有者权益 多选题

下列有关营业税改征增值税期末增值税留抵税额的处理,表述正确的有( )。

A、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在应交税费科目下增设增值税留抵税额明细科目

B、开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记应交税费——增值税留抵税额,贷记应交税费——应交增值税(进项税额转出)

C、以后期间允许抵扣时,应按允许抵扣的金额,借记应交税费——应交增值税(进项税额),贷记应交税费——增值税留抵税额

D应交税费——增值税留抵税额科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的其他流动资产项目或其他非流动资产项目列示
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晨语

1年前

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