返回 关闭
设置

6.19【会计之行 始于足下】负债的计税基础的理解

怎么理解负债的计税基础?
【解答】负债的计税基础=负债的账面价值-未来可以在税前抵扣的金额。
比如说:企业为产品质量担保计提预计负债100万,该预计负债在计提的时候不能从税前抵扣,但是以后真正发生该笔费用时,税法上规定可以从税前抵扣,即未来可以从税前抵扣的金额是100万,那么计税基础=负债的账面价值100-100=0
预计负债的账面价值大于计算基础,因此产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产
确认递延所得税时账务处理:
借:递延所得税资产
   贷:所得税费用;
借:所得税费用
  贷:递延所得税资产;
递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)


859人看过 2年前
0  

全部评论(4)

晨语

2年前

0 0  
请稍等,正在加载
我来评论
评论4 收藏 分享
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友