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注会会计

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6.19【会计之行 始于足下】负债的计税基础的理解

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-06-19 17:47:32 654 4
怎么理解负债的计税基础?
【解答】负债的计税基础=负债的账面价值-未来可以在税前抵扣的金额。
比如说:企业为产品质量担保计提预计负债100万,该预计负债在计提的时候不能从税前抵扣,但是以后真正发生该笔费用时,税法上规定可以从税前抵扣,即未来可以从税前抵扣的金额是100万,那么计税基础=负债的账面价值100-100=0
预计负债的账面价值大于计算基础,因此产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产
确认递延所得税时账务处理:
借:递延所得税资产
   贷:所得税费用;
借:所得税费用
  贷:递延所得税资产;
递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)


伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-06-19 17:47:52
再来理解下

yyh5182楼

2017-06-19 23:26:56
谢谢分享

晨语3楼

2017-06-20 17:33:17
学习了

chaf5204204楼

2017-06-23 22:11:23
谢谢分享