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注会会计

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【会计之行 始于足下】应付职工薪酬的计税基础

财艺新文楼主

2017-05-30 10:04:34 897 9

下列关于负债的计税基础说法正确的有( )。

A、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元,税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除,则该项负债的计税基础为0

B、企业收到客户预付的款项200万元,税法规定该款项应计入当期应纳税所得额,企业确认预收账款200万元,则该项预收账款的计税基础为200万元

C、企业确定本月的应付职工薪酬300万元,税法规定本月能够扣除280万元,剩余20万元不允许税前扣除,则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元

D、企业本月支付违规罚款100万元,税法规定违规罚款不得税前扣除,则该项负债的计税基础为0


正确答案 AC

答案解析 选项B,预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D,违约罚款不允许税前扣除,属于非暂时性差异,账面价值等于计税基础。

财艺新文1楼

2017-05-30 10:07:38
做题喽

剑尘2楼

2017-05-30 10:41:54
AB
财艺新文 于 2017-05-31 09:02:11 回复:


正确答案 AC

答案解析 选项B,预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D,违约罚款不允许税前扣除,属于非暂时性差异,账面价值等于计税基础。


晨语3楼

2017-05-30 15:25:42
ac
财艺新文 于 2017-05-31 09:02:22 回复:


正确答案 AC

答案解析 选项B,预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D,违约罚款不允许税前扣除,属于非暂时性差异,账面价值等于计税基础。


锐茂萍4楼

2017-05-30 16:38:49
AC
财艺新文 于 2017-05-31 09:02:31 回复:


正确答案 AC

答案解析 选项B,预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D,违约罚款不允许税前扣除,属于非暂时性差异,账面价值等于计税基础。


baby12015楼

2017-05-31 11:17:21
AC
财艺新文 于 2017-05-31 11:42:15 回复:

正确答案 AC

答案解析 选项B,预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D,违约罚款不允许税前扣除,属于非暂时性差异,账面价值等于计税基础。