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注会会计

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5.29【错题分享】可抵扣暂时性差异

yyh518楼主

2017-05-29 23:40:28 100 4

多选)下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。

A交易性金融负债账面价值小于计税基础

B计提坏账准备

C因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额)

D发生超标的业务招待费

yyh5181楼

2017-05-29 23:41:18
发生超标的业务招待费   下一年度不能抵扣

每次都记成广告费和业务宣传费,下一年度能抵扣


切记切记

yyh5182楼

2017-05-29 23:43:18

正确答案:B,C


答案解析 :

选项A,负债账面价值小于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项B,资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项C,计税基础为0,负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,税法规定当期发生的超标的业务招待费不允许以后期间税前扣除,所以不产生暂时性差异。

晨语3楼

2017-05-30 15:42:34
bc

baby12014楼

2017-05-31 11:19:40
BC