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注会会计

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存货内部交易的抵消问题,第二年的抵消分录

cssqing0425楼主

2017-05-27 07:32:29 491 2

第一年
  (1)期末抵销
未实现内部销售利润
  借:营业收入【内部销售企业的
不含税收入】
    贷:营业成本【倒挤】
      存货【期末内部购销形成的存货价值×销售企业的
毛利率
  同时
逆流交易情况下,在存货中包含的未实现内部销售损益中,归属于少数股东的未实现内部销售损益分摊金额在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下:
  借:少数股东权益
    贷:少数股东损益

  (2)确认递延所得税资产
  借:递延所得税资产
    贷:所得税费用

抵销因抵销逆流存货交易发生的递延所得税对少数股东权益的份额。在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下:
  借:少数股东损益
    贷:少数股东权益
  第二年
  (1)假定
上期未实现内部销售商品全部对集团外销售
  借:年初未分配利润【
上期期末内部购销形成的存货价值×销售企业的毛利率】
    贷:营业成本
  (2)假定
当期内部购进商品全部对集团外销售
  借:营业收入
    贷:营业成本
  (3)期末抵销
未实现内部销售利润
  借:营业成本
    贷:存货
  (4)确认递延所得税资产
  借:递延所得税资产
    所得税费用【差额】
    贷:年初未分配利润
      所得税费用【差额】


我的问题是第二年的第一步,是必须这样假定吗?

12016B公司向A公司销售甲产品100件,每件价款为8万元,成本为6万元,至2016年末已对外销售甲产品70件。(这里只写出来第一笔分录哈)

借:营业收入     (100×8800
  贷:营业成本          740(倒挤)
    存货     [30×(86
]60
借:少数股东权益   (60×20%12
  贷:少数股东损益        12

22017B公司向A公司销售甲产品90件,每件售价为9万元,成本为8万元;至2017年末已对外销售甲产品20件。

借:年初未分配利润      60
  贷:营业成本         
60
借:少数股东损益       12
  贷:少数股东权益  (60×20%12
借:少数股东权益       12
  贷:年初未分配利润      12

郭老师的这个例题,第一年还剩30件,第二年只卖了20件出去。第二年的第一笔分录必须假定全部卖出转成本吗

晨语1楼

2017-05-28 16:01:48
学习了

xiaoyun12232楼

2017-08-09 23:31:11
第二年借少数股东损益 贷少数股东权益,这笔分录是什么意思?是不是多余的?后面那笔分录是根据上年的分录,对第二年少数股东进行调整,两个分录区别在哪里