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【知识点】项目现金流量

现金流入量与现金流出量相抵后的余额,称为现金净流量(Net Cash Flow,简称NCF)。  
1.投资期

长期资产投资

购置成本、运输费、安装费等

垫支营运资金

追加的流动资产扩大量与结算性流动负债扩大量的净差额



2.营业期
  包含:营业收入;付现营运成本;大修理支出;所得税。
  【提示1】(1)假设现金流量发生的时点在当期期末。(2)上一年的年末和下一年的年初是同一个时点。
  【提示2】对于在营业期间的某一年发生的大修理支出来说,如果本年内一次性作为收益性支出,则直接作为该年付现成本;如果跨年摊销处理,则本年作为投资性的现金流出量,摊销年份以非付现成本形式处理。营业期内某一年发生的改良支出是一种投资,应作为该年的现金流出量,以后年份通过折旧收回。
 【主要公式】
  营业现金净流量
  =营业收入-付现成本-所得税
  =营业收入-付现成本-所得税-非付现成本+非付现成本
  =营业收入-成本总额-所得税+非付现成本
  =税后营业利润+非付现成本
  =(收入-付现成本–非付现成本)×(1-所得税税率)+非付现成本
  =收入×(1-T)-付现成本×(1-T)+非付现成本×T


3.终结期
  包括:固定资产变价净收入;垫支营运资金的收回; 固定资产变现净损失抵税;固定资产变现净收益纳税。
  固定资产变现净损益=变价净收入-固定资产的账面价值
  固定资产的账面价值=固定资产原值-按照税法规定计提的累计折旧

346人看过 9月前
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