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中级财务管理

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【计算题】

guyang110楼主

2018-01-14 11:24:25 233 9

【例题·计算分析题】D公司是一家服装加工企业,2011年营业收入为3600万元,营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示:
  资产负债表简表(20111231日) 单位:万元

资产

金额

负债和所有者权益

金额

货币资金

211

应付账款

120

应收账款

600

应付票据

200

存货

150

应付职工薪酬

255

流动资产合计

961

 

流动负债合计

575

固定资产

850

长期借款

300

非流动资产合计

850

负债合计

875

 

 

实收资本

600

 

 

留存收益

336

 

 

 

所有者权益合计

936

资产合计

1811

负债和所有者权益总计

1811

 要求:(1)计算D公司2011年的营运资金数额。

  (2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。


  (3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?


  (4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?


guyang1101楼

2018-01-14 11:24:52
做习题啦『正确答案』
  (12011年营运资金数额=流动资产-流动负债=961575386(万元)
  (2)应收账款周转期=600/3600/360)=60(天)
  应付账款周转期=120/524(天)
  存货周转期=150/1800/360)=30(天)
  现金周转期=30602466(天)
  (3)利用现金折扣,会缩短应付账款周转期,则现金周转期会延长。
  (4)增加存货,则存货周转期延长,会造成现金周转期的延长。

jxgdwl晓晓2楼

2018-01-14 14:52:19
guyang110 于 2018-01-16 16:42:47 回复:
辛苦啦

蔓悠3楼

2018-01-14 20:48:14
guyang110 于 2018-01-16 16:43:01 回复:

慢_慢4楼

2018-01-14 22:10:01
guyang110 于 2018-01-16 16:43:11 回复:

qyqbaby665楼

2018-01-14 23:35:43
guyang110 于 2018-01-16 16:43:23 回复: