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【营运资金管理 ,知识点】+营运资金的概念

蔓悠
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分,广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。
这里指的是狭义的营运资金概念。营运资金的管理既包括流动资产的管理,也包括流动负债的管理。


1.流动资产
流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产,可在一定程度上降低财务风险。流动资产按不同的标准可进行不同的分类,常见分类方式如下:
(1)按占用形态不同,分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。
(2)按在生产经营过程中所处的环节不同,分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域中的流动资产。


2.流动负债
流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短负债,具有成本低、偿还期短的特点,必须加强管理。流动负债按不同标准可作不同分类,最常见的分类方式如下:


(1)以应付金额是否确定为标准,可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。
(2)以流动负债的形成情况为标准,可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。
(3)以是否支付利息为标准,可以分为有息流动负债和无息流动负债。

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蔓悠

1年前

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