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中级财务管理

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攻克主观题13:应收账款保理

蔓悠楼主

2017-08-11 08:34:25 525 7





A公司信用条件为60天按全额付款,2014年第1季度的销售额为380万元,2014年第2~4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。

公司预计2015年销售收入预算为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先提高现金折扣率,预计可使2015年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次将2015年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。

要求:

1)测算2014年年末的应收账款余额合计。

2)测算2014年公司应收账款的平均逾期天数。

3)测算2014年第4季度的现金流入合计。

4)测算2015年年末应收账款保理资金回收额。

5)你认为应收账款保理对于企业而言,其理财作用主要体现在哪些方面?


蔓悠 于 2017-08-12 08:30:49 回复:


1)2014年年末的应收账款余额=150×10%+250×30%+300×60%=270(万元)

2)应收账款周转次数=(380+150+250+300)/270=4(次)

应收账款周转天数=360/4=90(天)

应收账款的平均逾期天数=90-60=30(天)

3)2014年第4季度的现金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263(万元)

4)2015年平均日销售额=1152/360=3.2(万元)

2015年应收账款周转天数=90-20=70(天)

2015年年末应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=3.2×70=224(万元)

应收账款保理资金回收额=224×90%=201.6(万元)

5)应收账款保理对于企业而言,其理财作用主要体现在:一是融资功能,二是减轻企业应收账款的管理负担,三是减少坏账损失、降低经营风险;四是改善企业财务结构。

蔓悠1楼

2017-08-11 08:34:34

贝拉2楼

2017-08-11 09:02:29

A公司信用条件为60天按全额付款,2014年第1季度的销售额为380万元,2014年第2~4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。

公司预计2015年销售收入预算为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先提高现金折扣率,预计可使2015年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次将2015年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。

要求:

1)测算2014年年末的应收账款余额合计。

150*10%+250*30%+300*60%=270(万元)

2)测算2014年公司应收账款的平均逾期天数。

周转天数=(150+250+300+380)/12=90(天)

逾期天数=90-60=30(天)

3)测算2014年第4季度的现金流入合计。

380*10%+150*20%+250*30%+300*40%=263(万元)

4)测算2015年年末应收账款保理资金回收额。

日销售额=1152/360=3.2(万元)

周转天数=90-20=70天

年末应收账款余额=平均日销售额3.2*周转天数70=224(万元)

应收账款保利资金回收额=224*90%=201.6(万元)

5)你认为应收账款保理对于企业而言,其理财作用主要体现在哪些方面?

1、减少企业应收账款管理负担

2、减少坏账损失,降低经营风险

3、融资功能

4、改善企业财务结构

蔓悠 于 2017-08-12 08:31:08 回复:

xfx20123楼

2017-08-11 10:10:40

A公司信用条件为60天按全额付款,2014年第1季度的销售额为380万元,2014年第2~4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。

公司预计2015年销售收入预算为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先提高现金折扣率,预计可使2015年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次将2015年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。

要求:

1)测算2014年年末的应收账款余额合计。

2)测算2014年公司应收账款的平均逾期天数。

3)测算2014年第4季度的现金流入合计。

4)测算2015年年末应收账款保理资金回收额。

5)你认为应收账款保理对于企业而言,其理财作用主要体现在哪些方面?

蔓悠 于 2017-08-12 08:31:28 回复:


1)2014年年末的应收账款余额=150×10%+250×30%+300×60%=270(万元)

2)应收账款周转次数=(380+150+250+300)/270=4(次)

应收账款周转天数=360/4=90(天)

应收账款的平均逾期天数=90-60=30(天)

3)2014年第4季度的现金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263(万元)

4)2015年平均日销售额=1152/360=3.2(万元)

2015年应收账款周转天数=90-20=70(天)

2015年年末应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=3.2×70=224(万元)

应收账款保理资金回收额=224×90%=201.6(万元)

5)应收账款保理对于企业而言,其理财作用主要体现在:一是融资功能,二是减轻企业应收账款的管理负担,三是减少坏账损失、降低经营风险;四是改善企业财务结构。

135****62564楼

2017-08-14 15:12:03

学习了