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中级财务管理

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攻克主观题12:现金周转期

蔓悠楼主

2017-08-10 08:38:33 452 8

现金周转期=经营周期-应付账款周转期

经营周期=存货周转期+应收账款周转期

存货对应的周转额是销售成本

应付账款对应的周转额是购货成本

应收账款对应的周转额是销售收入


某企业预计运营期第1年的平均存货需用额为3000万元,全年销售成本为9000万元,应收账款周转期为60天,应付账款平均需用额为1760万元,日均购货成本为22万元,企业应收账款的信用政策为N/45,假设一年的天数为360天。

要求:

1)计算存货周转期

2)计算应付账款周转期

3)现金周转期

4)应收账款逾期天数

5)在其他条件相同的情况下,如果公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?

6)在其他条件相同的情况下,如果公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?

蔓悠 于 2017-08-11 08:19:20 回复:


1)存货周转期=360/[(9000/3000)]=120(天)

2)应付账款周转期=360/[(360*22)/1760]=80(天)

3)现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=120+60-80=100(天)

4)应收账款逾期天数=60-45=15(天)

5)如果公司利用供应商提供的现金折扣,则应付账款周转期将会缩短,在其他条件不变的情况下,会使现金周转期增加(或:现金周转期延长,或:现金周转减速)。

6)如果公司增加存货,则存货周转期将会增长,在其他条件不变的情况下,会使现金周转期增加(或:现金周转期延长,或:现金周转减速)。

蔓悠1楼

2017-08-10 08:38:38

贝拉2楼

2017-08-10 16:11:44

某企业预计运营期第1年的平均存货需用额为3000万元,全年销售成本为9000万元,应收账款周转期为60天,应付账款平均需用额为1760万元,日均购货成本为22万元,企业应收账款的信用政策为N/45,假设一年的天数为360天。

要求:

1)计算存货周转期

存货周转次数=全年销售成本9000/平均存货3000=3次,存货周转期=360天/3次=120天

2)计算应付账款周转期

应付账款周转期=应付账款平均余额1760/每日销货成本22=80天

3)现金周转期

现金周转期=存货周转期120+应收账款周转期60-应付账款周转期80=100天

4)应收账款逾期天数

应收账款逾期天数=应收账款周转期60-信用期45=15天

5)在其他条件相同的情况下,如果公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?

利用现金折扣,会提前支付现金,缩短应付账款周转期,延长现金周转期。

6)在其他条件相同的情况下,如果公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?

增加存货,会使存货周转期延长,其他条件不变的情况下,现金周转期也延长。

蔓悠 于 2017-08-11 08:19:30 回复:

jxgdwl晓晓3楼

2017-08-10 16:22:57

jxgdwl晓晓4楼

2017-08-10 16:59:48

某企业预计运营期第1年的平均存货需用额为3000万元,全年销售成本为9000万元,应收账款周转期为60天,应付账款平均需用额为1760万元,日均购货成本为22万元,企业应收账款的信用政策为N/45,假设一年的天数为360天。

要求:

1)计算存货周转期=3000/25=120

2)计算应付账款周转期=1760/22=80

3)现金周转期=120+60-80=100

4)应收账款逾期天数

5)在其他条件相同的情况下,如果公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?

6)在其他条件相同的情况下,如果公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?

蔓悠 于 2017-08-11 08:19:50 回复:


1)存货周转期=360/[(9000/3000)]=120(天)

2)应付账款周转期=360/[(360*22)/1760]=80(天)

3)现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=120+60-80=100(天)

4)应收账款逾期天数=60-45=15(天)

5)如果公司利用供应商提供的现金折扣,则应付账款周转期将会缩短,在其他条件不变的情况下,会使现金周转期增加(或:现金周转期延长,或:现金周转减速)。

6)如果公司增加存货,则存货周转期将会增长,在其他条件不变的情况下,会使现金周转期增加(或:现金周转期延长,或:现金周转减速)。


135****62565楼

2017-08-14 15:13:11

学习了