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不得抵扣的进项税额~第六章 知识点

不得抵扣的进项税额
  ⑴不再产生后续销项税额(既纳税链条终止)
  用于简易方法计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
  ①固定资产、无形资产、不动产
  不得抵扣的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
  【举例】某企业购入一栋楼房,即用于生产经营,又用于职工宿舍,进项税额准予抵扣;某企业购入一栋楼房,专门用于职工宿舍,进项税额不得抵扣。

  ②货物
  一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,按当月免税项目销售额占总销售额的比例确定不得抵扣的进项税额。

201人看过 4月前
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