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准予抵扣的进项税额~第六章 知识点

准予抵扣的进项税额(凭票抵扣+计算抵扣)
  ⑴从销售方取得的增值税专用发票”上注明的增值税额。
  ⑵从海关取得的海关进口增值税专用缴款书”上注明的增值税额。
  ⑶农产品的抵扣政策(2018年调整)
  ①用于农产品深加工业务——生产销售或委托受托加工“17%税率货物”的农产品抵扣政策:维持原扣除力度不变(按照13%的扣除率计算进项税额)。  

     ②用于农产品非深加工业务——生产销售或委托受托加工“11%税率货物”(如将农产品清洗、封装的简单加工业务)以及“用于营改增应税服务”(如餐饮服务)等。
  抵扣政策:
  Ⅰ.购进农产品取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,凭票抵扣进项税额;
  Ⅱ.从执行3%征收率的“小规模纳税人取得增值税专用发票”的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;
  Ⅲ.购进免税农产品,按照“农产品收购发票”或“农产品销售发票”上注明的买价和11%的扣除率,计算抵扣进项税额。
  进项税额计算公式为:进项税额=买价(金额)×11%

147人看过 4月前
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