返回

中级经济法

发帖

【千里之行,始于足下】下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有?

贝拉楼主

2018-05-19 17:16:44 259 10
【多选题】(2013年)甲公司2013年度取得销售收入为4000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有( )。
  A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
  B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
  C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
  D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
贝拉 于 2018-05-22 16:55:11 回复:
『正确答案』AD
『答案解析』(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(4000×5=20万元)。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。(2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(4000×15%=600万元),准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元,所以税前可以扣除200万元。

bg1212121楼

2018-05-19 20:39:24
AC
贝拉 于 2018-05-22 16:56:16 回复:
『正确答案』AD
『答案解析』(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(4000×5=20万元)。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。(2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(4000×15%=600万元),准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元,所以税前可以扣除200万元。

青刹2楼

2018-05-20 12:37:10
13
贝拉 于 2018-05-22 16:56:37 回复:
『正确答案』AD
『答案解析』(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(4000×5=20万元)。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。(2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(4000×15%=600万元),准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元,所以税前可以扣除200万元。

vbhttt3楼

2018-05-20 13:22:36
AC
贝拉 于 2018-05-22 16:56:27 回复:
『正确答案』AD
『答案解析』(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(4000×5=20万元)。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。(2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(4000×15%=600万元),准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元,所以税前可以扣除200万元。

贝拉4楼

2018-05-21 16:48:48

JY

天使琴缘5楼

2018-05-21 22:04:59
AD
贝拉 于 2018-05-22 16:55:19 回复: