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中级经济法

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增值税销项税额

阳光De味道楼主

2018-04-06 11:21:17 122 1

【多项选择题】

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2017年4月取得的含税收入包括仓储收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。根据增值税法律制度的规定,该公司计算的下列增值税销项税额中,正确的有(  )。

A.仓储收入的销项税额2.28万元

B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元

C.国际运输收入的销项税额35.2万元

D.国内运输收入的销项税额74.8万元

A,D

(1)选项AB:仓储收入和装卸搬运收入应按“物流辅助服务”计征增值税,仓储收入的销项税额=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(万元);装卸搬运收入的销项税额=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(万元);(2)选项C:国际运输收入适用零税率,不需要计算销项税额;(3)选项D:国内运输收入应按“交通运输业”计征增值税,销项税额=754.8÷(1+11%)×11%=74.8(万元)

阳光De味道1楼

2018-04-06 11:33:35