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中级经济法

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(6.21)所得税计税依据、扣缴义务人

天使琴缘楼主

2017-06-21 09:22:56 608 56

(单选)

6、企业所得税的计税依据是(  )。

A、应纳所得税额

B、应纳税所得额

C、收入总额

D、利润总额

7、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中,不正确的是(  )。

A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的,可由税务机关指定扣缴义务人

B、非居民企业在中国境内取得劳务所得,提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的与所设机构,场所有实际联系的境内所得,以支付人为扣缴义务人

D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

8、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,2013年度亏损25万元,2014年度盈利30万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为(  )万元。

A1

B1.25

C0.5

D8.75

9、下列无形资产,不得计算摊销费用扣除的是(  )。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、外购的无形资产

C、通过捐赠取得的无形资产

D、通过债务重组方式取得的无形资产

10、所得税是以所得为征税对象,并由所得获取主体缴纳的税收总称。下列表述中,不属于所得税的课税对象分类的是(  )。

A、提供劳务取得的所得

B、从事生产经营取得的所得

C、提供资金或财产取得的所得

D、没有超过标准的五险一金

天使琴缘 于 2017-06-22 10:12:03 回复:

6、正确答案:B
解析:企业所得税的计税依据是应纳税所得额,即指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

7、正确答案:C
解析:在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所“没有实际联系”的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。

8、正确答案:C
解析:如果上一年度发生亏损,可用本年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20%。自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额。2014年应纳企业所得税=(30-25)×20%×50%=0.5(万元)。

9、正确答案:A
解析:下列无形资产不得计算摊销费用扣除:(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

10、正确答案:D
解析:所得税是以所得为征税对象,并由所得获取主体缴纳的税收总称。所得税的课税对象主要分为三种:一是提供劳务取得的所得,包括工资薪金所得和劳务报酬所得;二是从事生产经营取得的所得,如利润等;三是提供资金或财产取得的所得,包括利息、股息、红利、租金、特许权使用费等。没有超过范围的五险一金属于所得税前可以扣除的项目,不属于所得的计税范围。

天使琴缘1楼

2017-06-21 09:23:48
做练习

zxjuan2楼

2017-06-21 09:29:15

(单选)

6、企业所得税的计税依据是(B  )。

A、应纳所得税额

B、应纳税所得额

C、收入总额

D、利润总额

7、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中,不正确的是( C )。

A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的,可由税务机关指定扣缴义务人

B、非居民企业在中国境内取得劳务所得,提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的与所设机构,场所有实际联系的境内所得,以支付人为扣缴义务人

D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

8、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,2013年度亏损25万元,2014年度盈利30万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为( C )万元。

A1

B1.25

C0.5

D8.75

9、下列无形资产,不得计算摊销费用扣除的是(A  )。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、外购的无形资产

C、通过捐赠取得的无形资产

D、通过债务重组方式取得的无形资产

10、所得税是以所得为征税对象,并由所得获取主体缴纳的税收总称。下列表述中,不属于所得税的课税对象分类的是(  D)。

A、提供劳务取得的所得

B、从事生产经营取得的所得

C、提供资金或财产取得的所得

D、没有超过标准的五险一金

天使琴缘 于 2017-06-22 10:12:39 回复:
棒棒的

luzhifei3233楼

2017-06-21 09:32:26

(单选)

6、企业所得税的计税依据是( B )。

A、应纳所得税额

B、应纳税所得额

C、收入总额

D、利润总额

7、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中,不正确的是( C )。

A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的,可由税务机关指定扣缴义务人

B、非居民企业在中国境内取得劳务所得,提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的与所设机构,场所有实际联系的境内所得,以支付人为扣缴义务人

D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

8、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,2013年度亏损25万元,2014年度盈利30万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为( C )万元。

A1

B1.25

C0.5

D8.75

9、下列无形资产,不得计算摊销费用扣除的是( A )。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、外购的无形资产

C、通过捐赠取得的无形资产

D、通过债务重组方式取得的无形资产

10、所得税是以所得为征税对象,并由所得获取主体缴纳的税收总称。下列表述中,不属于所得税的课税对象分类的是( D )。

A、提供劳务取得的所得

B、从事生产经营取得的所得

C、提供资金或财产取得的所得

D、没有超过标准的五险一金

天使琴缘 于 2017-06-22 10:12:55 回复:

馨06204楼

2017-06-21 09:35:55

6、企业所得税的计税依据是(B)。

A、应纳所得税额

B、应纳税所得额

C、收入总额

D、利润总额

7、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中,不正确的是( C)。

A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的,可由税务机关指定扣缴义务人

B、非居民企业在中国境内取得劳务所得,提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的与所设机构,场所有实际联系的境内所得,以支付人为扣缴义务人

D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

8、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,2013年度亏损25万元,2014年度盈利30万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为(C)万元。

A1

B1.25

C0.5

D8.75

9、下列无形资产,不得计算摊销费用扣除的是(A)。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、外购的无形资产

C、通过捐赠取得的无形资产

D、通过债务重组方式取得的无形资产

10、所得税是以所得为征税对象,并由所得获取主体缴纳的税收总称。下列表述中,不属于所得税的课税对象分类的是(D )。

A、提供劳务取得的所得

B、从事生产经营取得的所得

C、提供资金或财产取得的所得

D、没有超过标准的五险一金

天使琴缘 于 2017-06-22 10:13:10 回复:

Xiayan5楼

2017-06-21 09:38:21
B C   C   A   D
天使琴缘 于 2017-06-22 10:13:43 回复:

yufeng19826楼

2017-06-21 09:40:16
(单选) 6、企业所得税的计税依据是( b )。 A、应纳所得税额 B、应纳税所得额 C、收入总额 D、利润总额
天使琴缘 于 2017-06-22 10:14:04 回复:
正确

灵魂碎片7楼

2017-06-21 09:42:54
33班027
B  A   C   A   D
天使琴缘 于 2017-06-22 10:14:36 回复:
7.C

Zh为明天8楼

2017-06-21 09:43:27
B C C   A D
天使琴缘 于 2017-06-22 10:14:59 回复:

yufeng19829楼

2017-06-21 09:45:28
7:c
天使琴缘 于 2017-06-22 10:15:16 回复:

正确

yufeng198210楼

2017-06-21 09:47:52
9:a    10:d
天使琴缘 于 2017-06-22 10:15:30 回复:

壹朵11楼

2017-06-21 09:55:08
6、B     7、C     8、A     9、A   10、D
天使琴缘 于 2017-06-22 10:15:48 回复:
8.C

xfx201212楼

2017-06-21 10:18:03
23314
天使琴缘 于 2017-06-22 10:16:06 回复:

bg12121213楼

2017-06-21 10:39:59
B C  C  A  D
天使琴缘 于 2017-06-22 10:16:21 回复:

chaf52042014楼

2017-06-21 11:08:27

6、企业所得税的计税依据是(B)。

A、应纳所得税额

B、应纳税所得额

C、收入总额

D、利润总额

7、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中,不正确的是( C)。

A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的,可由税务机关指定扣缴义务人

B、非居民企业在中国境内取得劳务所得,提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的与所设机构,场所有实际联系的境内所得,以支付人为扣缴义务人

D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人

8、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,2013年度亏损25万元,2014年度盈利30万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为(C)万元。

A1

B1.25

C0.5

D8.75

9、下列无形资产,不得计算摊销费用扣除的是(A)。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、外购的无形资产

C、通过捐赠取得的无形资产

D、通过债务重组方式取得的无形资产

10、所得税是以所得为征税对象,并由所得获取主体缴纳的税收总称。下列表述中,不属于所得税的课税对象分类的是(D )。

A、提供劳务取得的所得

B、从事生产经营取得的所得

C、提供资金或财产取得的所得

D、没有超过标准的五险一金

天使琴缘 于 2017-06-22 10:16:41 回复:

红色石头12315楼

2017-06-21 11:16:06

BCCAD

天使琴缘 于 2017-06-22 10:17:02 回复:

彩云间16楼

2017-06-21 11:57:36
BCAAD
天使琴缘 于 2017-06-22 10:17:20 回复:
8.C

135****625617楼

2017-06-21 12:01:58
6.B7.B
8.A
9.A
10.D
天使琴缘 于 2017-06-22 10:17:41 回复:

7.C

8.C

8655157818楼

2017-06-21 12:48:20
BCCAD
天使琴缘 于 2017-06-22 10:17:56 回复:

青刹19楼

2017-06-21 13:55:04
23114
天使琴缘 于 2017-06-22 10:18:13 回复:
8.C

yufeng198220楼

2017-06-21 14:23:40

8、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,2013年度亏损25万元,2014年度盈利30万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为(A1  )万元。

A1

B1.25

C0.5

D8.75

30-25=5

5*0.2=1

天使琴缘 于 2017-06-22 10:18:40 回复:
C
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