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中级经济法

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(6.20)所得税扣除项目

天使琴缘楼主

2017-06-20 09:20:12 259 64

(单选)
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是(  )。

A、汇兑损失

B、发生的合理的劳动保护支出

C、赞助支出

D、企业缴纳的财产保险费


2、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是(  )。

A、折现价值

B、历史成本

C、公允价值

D、拍卖价值


3、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(  )。

A、允许当年全额扣除

B、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除;超过年度应纳税所得额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

4、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为(  )。

A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

5、2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为(  )万元。

A、1000

B、1020

C、1120

D、1070

天使琴缘 于 2017-06-21 09:10:56 回复:
1、正确答案:C
解析:赞助支出是不得在税前扣除的。

2、正确答案:C
解析:企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。

3、正确答案:B
解析:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4、正确答案:A
解析:根据规定,研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,“未形成无形资产计入当期损益”的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

5、正确答案:B
解析:企业通过市政府向灾区捐款100万元,属于公益性捐赠支出,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12%=120(万元),实际捐赠100万元,可以全额税前扣除;对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除,所以需要纳税调增20万元。则该企业2013年度应纳税所得额=1000+20=1020(万元)。

天使琴缘1楼

2017-06-20 09:22:37

做练习 了

噗噗大王2楼

2017-06-20 09:23:54

C

C

B

A

B

天使琴缘 于 2017-06-21 09:13:02 回复:

简单20173楼

2017-06-20 09:24:12
好快啊,我第六章还没结束

C C B A B
天使琴缘 于 2017-06-21 09:13:17 回复:
全对,不错

月光幽幽4楼

2017-06-20 09:24:45
C C  B  A   B
天使琴缘 于 2017-06-21 09:13:28 回复:

Xiayan5楼

2017-06-20 09:25:55
C   C   B   A   B
天使琴缘 于 2017-06-21 09:13:42 回复:

梦在路上6楼

2017-06-20 09:27:16
CCBAB
天使琴缘 于 2017-06-21 09:13:53 回复:

xfx20127楼

2017-06-20 09:27:26
33212
天使琴缘 于 2017-06-21 09:14:29 回复:

梦在路上8楼

2017-06-20 09:27:43
CCBAB
天使琴缘 于 2017-06-21 09:14:40 回复:

莱茵河畔的小船9楼

2017-06-20 09:32:14
CCBAB
天使琴缘 于 2017-06-21 09:14:52 回复:

helen523710楼

2017-06-20 09:39:45

(单选)
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是(C  )。

A、汇兑损失

B、发生的合理的劳动保护支出

C、赞助支出

D、企业缴纳的财产保险费


2、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是( C )。

A、折现价值

B、历史成本

C、公允价值

D、拍卖价值


3、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( B )。

A、允许当年全额扣除

B、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除;超过年度应纳税所得额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

4、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为(A )。

A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

5、2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为(B  )万元。

A、1000

B、1020

C、1120

D、1070

天使琴缘 于 2017-06-21 09:15:16 回复:

jiangyin_122711楼

2017-06-20 09:44:33
c c b a b
天使琴缘 于 2017-06-21 09:15:33 回复:

zhang20161012楼

2017-06-20 09:49:46
33242
天使琴缘 于 2017-06-21 09:15:56 回复:
4.A

蒲公英_13楼

2017-06-20 09:53:13
CCBAB
天使琴缘 于 2017-06-21 09:16:15 回复:

maiou362514楼

2017-06-20 10:06:58
CCBAB
天使琴缘 于 2017-06-21 09:16:28 回复:

瑪利亞15楼

2017-06-20 10:12:51
CCBAB
天使琴缘 于 2017-06-21 09:16:44 回复:

yufeng198216楼

2017-06-20 10:23:39

(单选)
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是( C )。

A、汇兑损失

B、发生的合理的劳动保护支出(企业发生的合理的“劳动保护支出”,准予扣除)

C、赞助支出

D、企业缴纳的财产保险费 的财产保险费


2、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是(C、公允价值  )。

A、折现价值

B、历史成本

C、公允价值

D、拍卖价值


3、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( b)。

A、允许当年全额扣除

B、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内扣除。2017年调整)

C、在年度利润总额12%以内的部分扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除;超过年度应纳税所得额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

4、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为( A、50% )。


A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

5、2013年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为( B、1020 )万元。


A、1000

B、1020

C、1120

D、1070


天使琴缘 于 2017-06-21 09:17:15 回复:

棒棒的

bg12121217楼

2017-06-20 10:42:05
c c b a b
天使琴缘 于 2017-06-21 09:17:33 回复:

茉莉花开1118楼

2017-06-20 11:12:21
C C  B  A   B
天使琴缘 于 2017-06-21 09:17:41 回复:

红色石头12319楼

2017-06-20 11:21:28
CCBAB
天使琴缘 于 2017-06-21 09:17:57 回复:

阳光De味道20楼

2017-06-20 11:49:07
C C B A B
天使琴缘 于 2017-06-21 09:18:07 回复:
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