中级会计职称 计算分析题5.4
2.甲公司为增值税一般纳税人，不动产适用的增值税税率为9%。有关资料如下：
资料一：2×19年1月1日，甲公司外购一栋写字楼，作为办公地点，收到的增值税专用发票上注明的价款为11400万元，增值税税额为1026万元，款项已用银行存款支付。甲公司取得该写字楼后立即开始装修，装修过程中共发生支出600万元，其中应付装修人员薪酬100万元，其他支出500万元，全部用银行存款支付。2×19年1月31日，该写字楼装修完工，达到预定可使用状态，并立即投入使用。甲公司预计该写字楼的使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。
资料二：2×20年1月1日，甲公司因迁址不再使用该写字楼，随计划将其对外出租。2×20年1月28日，甲公司与乙公司签订租赁协议，将该写字楼整体出租给乙公司使用，租赁期开始日为2×20年2月1日，租赁期为3年，年租金为540万元。2×20年2月1日，该写字楼的公允价值为13500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
资料三：2×20年12月31日，该写字楼的公允价值为14300万元；甲公司收到乙公司支付的当年租金并存入银行。
资料四：2×21年3月1日，经与丙公司协商，甲公司将该写字楼出售给丙公司，售价为15000万元。
假定不考虑其他因素。
资料一：2×19年1月1日，甲公司外购一栋写字楼，作为办公地点，收到的增值税专用发票上注明的价款为11400万元，增值税税额为1026万元，款项已用银行存款支付。甲公司取得该写字楼后立即开始装修，装修过程中共发生支出600万元，其中应付装修人员薪酬100万元，其他支出500万元，全部用银行存款支付。2×19年1月31日，该写字楼装修完工，达到预定可使用状态，并立即投入使用。甲公司预计该写字楼的使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。
资料二：2×20年1月1日，甲公司因迁址不再使用该写字楼，随计划将其对外出租。2×20年1月28日，甲公司与乙公司签订租赁协议，将该写字楼整体出租给乙公司使用，租赁期开始日为2×20年2月1日，租赁期为3年，年租金为540万元。2×20年2月1日，该写字楼的公允价值为13500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
资料三：2×20年12月31日，该写字楼的公允价值为14300万元；甲公司收到乙公司支付的当年租金并存入银行。
资料四：2×21年3月1日，经与丙公司协商，甲公司将该写字楼出售给丙公司，售价为15000万元。
假定不考虑其他因素。
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3年前
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