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中级会计实务

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2018年背水一战

YXYWYYY楼主

2018-04-16 16:37:56 2253 66
2017年考过了财务管理。2018年必须过会计实务和经济法,可不想把财务管理浪费了,哈哈。去年零星的学习,今年高老师的课件已经更新到第五章了,我要紧跟高老师的步伐,迈向成功的彼岸,我有信心。
只要我能做到一鼓作气,不要再而衰,三而竭就可以啦,哈.

希望2018年10月能有成功的捷报,加油自己。


把经济法侯老师的一首诗送给自己和广大考生们:
学为先
千里之行始此间,万岭攀登韧为先。
日积跬步莫惧远,迤逦长行可越山。
漫漫征途师伴左,相携并进度难关。
待到捷报传京日,愿与诸君庆九天。


巧克力QIAOLI 于 2018-04-16 17:52:58 回复:
必须过会计实务和经济法

YXYWYYY1楼

2018-04-16 16:42:10
2018.4.16
8--23度
今天刚刚辞职了,不过离职要到6月底了。
巧克力QIAOLI 于 2018-04-16 17:53:14 回复:
全职啊

YXYWYYY2楼

2018-04-16 16:49:00
今天学习固定资产第二讲。喜欢高老师的风趣博学,基础班就跟着他学了。
 (二)不同取得渠道下固定资产的初始成本确认
  1.外购方式
  (1)入账成本=买价+保险费+场地整理费+装卸费+运输费+安装费+专业人员服务费
  【知识点拓展】外购环节的增值税问题

  自2016年5月1日后取得的作为固定资产或在建工程核算的不动产
按税法规定,不动产涉及进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中扣除40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中扣除(1年后)
相关会计分录如下:
①购入不动产时(房屋):
借:固定资产/在建工程(价款)
  应交税费—应交增值税(进项税额)(价款×11%×60%)
      —待抵扣进项税额(价款×11%×40%)
  贷:银行存款[价款×(1+11%)] 
②第二年抵扣剩余部分的进项税时:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)(价款×11%×40%)
  贷:应交税费—待抵扣进项税额(价款×11%×40%)

YXYWYYY3楼

2018-04-16 16:50:43
提示:只有采购固定资产(不动产)、在建工程(不动产)中涉及有增值税进项税额时,才分开抵扣,其他都是一次抵扣

切记:有的生产设备 不属于 构成不动产实体的材料或设备,其进项税额无须分两年抵扣。虽然也进入工程物资了

YXYWYYY4楼

2018-04-16 16:59:26
安装固定资产挪用原材料时
①原材料的进项税通常可以抵扣,分录如下:
借:在建工程
  贷:原材料
②如果是集体福利设施的安装挪用原材料,则进项税不予抵扣
借:在建工程
  贷:原材料
    应交税费—应交增值税(进项税额转出)

YXYWYYY5楼

2018-04-16 17:02:38
安装固定资产领用 产品时

①和原材料一样:
借:在建工程
  贷:库存商品(成本价)
    应交税费——应交消费税(消费税计税基础为产品公允价)


②如果集体福利设施的安装领用产品时,则作视同销售处理:
借:在建工程
  贷:库存商品
    应交税费—应交增值税(销项税额)
        —应交消费税

巧克力QIAOLI6楼

2018-04-16 17:53:25
背水一战

YXYWYYY7楼

2018-04-17 10:04:26
还苦命在上班中。6月底,才能实现全职考试

YXYWYYY8楼

2018-04-17 10:06:29
判断题1、自行建造固定资产达到预定可使用状态前,该项目的工程物资盘盈应当计入当期营业外收入。( )
正确答案】 错
您的答案】 对
答案解析】 这种情况下,该项目的工程物资盘盈应冲减工程成本。


注意啦:固定资产的建造成本包括工程完工前盘亏的工程物资净损失(入建造成本)


YXYWYYY9楼

2018-04-17 10:09:52
单选题2、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年采用自营方式建造一条生产线,购买工程物资300万元,进项税额为51万元。另外领用原材料一批,账面价值为360万元,计税价格为400万元;发生的在建工程人员薪酬为20万元,资本化的借款费用10万元,外聘专业人员服务费3万元,生产线操作人员培训费1万元,为达到正常运转发生负荷联合试车测试费6万元,试车期间取得收入2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态,不考虑除增值税以外的其他相关税费,则该生产线的入账价值为( )万元。

正确答案】 C
您的答案】 C
答案解析】 本题考核自营方式建造固定资产的核算。该生产线的入账价值=300+360+20+10+3+6-2=697(万元)。




注意: 生产线操作人员培训费不计入生产线成本,应于发生时计入当期损益。
  
   试车期间取得收入2万元需要减掉


YXYWYYY10楼

2018-04-17 10:10:57
多选题2、下列各项中,企业应计入自行建造固定资产成本的有( )。

正确答案】 BCD
您的答案】 ABCD
答案解析】 选项A应确认为无形资产。


YXYWYYY11楼

2018-04-17 17:45:52
存在弃置费用的固定资产
借:固定资产
  贷:在建工程(实际发生的建造成本)
    预计负债(弃置费用的现值)
借:财务费用(每期期初预计负债的摊余成本×实际利率)
贷:预计负债




借:预计负债
  贷:银行存款等(发生弃置费用支出时)


固定资产弃置费的预计负债为什么要提利息费用?
因为弃置费用在这里是以现值记录的,将来处置该固定资产时,要有足够的资金支付环境恢复费用,所以相当于最终要反映了终值,所以要计算预计负债的利息费用。



为什么要将弃置费用计入固定资产的成本,同时确认相应的预计负债?
因为弃置费用的金额比较大,如果不计入固定资产,难以反映固定资产的真实成本
由于弃置费用的金额是预计的,不确定,所以弃置费用的现值计入预计负债中



YXYWYYY12楼

2018-04-17 17:47:24
2018.4.17 晴 13-26度,,天气如我的心情很是热火朝天

维89913楼

2018-04-17 21:43:44
加油

YXYWYYY14楼

2018-04-18 13:43:18
固定资产账面余额=固定资产的账面原价

固定资产折余价值=固定资产原值-累计折旧



固定资产账面价值=固定资产原价-计提的累计折旧-计提的减值准备;


YXYWYYY15楼

2018-04-18 14:17:14
4.折旧的会计分录
  借:制造费用(生产用固定资产的折旧)
    管理费用(行政用固定资产的折旧)
    销售费用(销售部门用固定资产的折旧)
    在建工程(用于工程的固定资产的折旧)
    其他业务成本(经营租出的固定资产的折旧)
    贷:累计折旧

YXYWYYY16楼

2018-04-18 14:34:01
单选题2、2010年1月1日,M公司采取融资租赁方式租入一栋办公楼,租赁期为12年。该办公楼尚可使用年限为10年。2010年1月16日,M公司开始对该办公楼进行装修,至6月30日装修工程完工并投入使用,共发生可资本化支出100万元;预计下次装修时间为2017年6月30日。M公司对装修该办公楼形成的固定资产计提折旧的年限是( )。

正确答案】 A
您的答案】 C
答案解析】 融资租入固定资产发生的装修费用,符合资本化条件的,应在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内,采用合理的方法单独计提折旧。本题两次装修期间是7年,为最短者,所以装修形成的固定资产应按7年计提折旧。



YXYWYYY17楼

2018-04-18 16:05:34
4.日常修理、大修理一般会计分录如下:
  借:管理费用
    销售费用   
    贷:原材料  
      应付职工薪酬
      银行存款  
  【关键考点】费用化后续支出的科目归属

YXYWYYY18楼

2018-04-18 16:07:26
经营租入固定资产发生的改良支出必须是符合资本化的改良,应通过“长期待摊费用”科目核算,并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用合理的方法进行摊销。
  

【关键考点】“长期待摊费用”的摊销期限。

YXYWYYY19楼

2018-04-18 17:22:49
终于到了固定资产处置了。哈哈

固定资产终止确认的条件:
1、处于处置状态。
2、预期通过使用或处置不能产生经济利益。
只要满足一个条件就行

YXYWYYY20楼

2018-04-18 17:27:48
固定资产出售:资产处置损益 (转让所有权)
固定资产报废、毁损: 营业外收入、营业外支出

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