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中级会计实务

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(地毯式扫题)第三章单选2不应当计提折旧的是 4.9

巧克力QIAOLI楼主

2018-04-10 09:43:15 347 6

4.甲公司为增值税一般纳税人。2015年2月28日,甲公司购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款100万元,增值税进项税额17万元。3月6日,甲公司以银行存款支付装卸费7万元。4月10日,设备开始安装,在安装过程中,甲公司支付安装人员工资8万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为10万元,增值税进项税额为1.7万元,市场价格(不含增值税)为20万元。设备于2015年6月20日完成安装,达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年,预计净残值为零,甲公司采用年数总和法计提折旧。假定不考虑其他因素 ,甲公司该设备2015年应计提的折旧额为(  )万元。

A.11.36       B.12.27       C.11.52       D.12.58

5.甲企业是一家煤矿企业,依据开采的原煤产量按月提取安全生产费,提取标准为每吨10元,假定每月原煤产量为15万吨。2015年5月26日,经有关部门批准,该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的全防护设,价款为200万元,增值税进项税额为34万元,建造过程中发生安装支出15万元,设备预计于2015年5月31日安装完成,达到预定可使用状态。甲企业于2015年5月份支付安全生产设备检查费10万元。假定2015年5月1日,甲企业“专项储备——安全生产费”余额为500万元。不考虑其他相关税费,2015年5月31日,甲企业“专项储备——安全生产费”余额为(  )万元。

A.523        B.640        C.425        D.540

6.下列各项固定资产,不应当计提折旧的是(  )。

A.企业临时出租给其他企业使用的固定资产

B.未使用的设备

C.经营租出的固定资产

D.已提足折旧仍继续使用的固定资产

巧克力QIAOLI 于 2018-04-10 09:53:43 回复:

4.

【答案】A

【解析】固定资产的入账价值=100+7+8+10=125(万元),2015年应计提的折旧额=125×10/55×6/12=11.36(万元)。

【解题思路】本题中采用年数总和法计算2015年应计提的折旧额=(原价-预计净残值)×年折旧率 ×6/12=(125-0)×10/55×6/12=11.36(万元)。

年折旧率以递减的分数表示,将预计使用年限逐期年数相加作为递减分数的分母,将逐期年数倒转顺序分别作为各年递减分数的分子,所以第一年的年折旧率为10/(10+9+8+7+6+5+4+3+2+1)=10/55。

5.

【答案】C

【解析】5月31日,生产设备完工,冲减专项储备,甲企业“专项储备——安全生产费”余额=500+10×15-200-15-10=425(万元)。

【解题思路】本题考察的知识点“高危行业企业安全生产费的处理”。

计算期末安全生产费的余额=期初安全生产费的余额+本期安全生产费的增加额-本期安全生产费的减少额。

安全生产费的增加是按照每月原煤的产量计算的。安全生产费的减少额有两部分,一部分是费用化的支出10万元,直接冲减安全生产费;一部分是安全生产费形成固定资产的,按照固定资产的价值冲减安全生产费,形成的固定资产的价值为200+15=215万元。

参考分录

本期提取安全生产费:

借:生产成本                150(15×10)

 贷:专项储备                     150

使用安全生产费费用化支出的部分:

借:专项储备                     10

 贷:银行存款                     10

使用专项储备形成固定资产的部分:

借:在建工程                     200

  应交税费——应交增值税(进项税额)        34

 贷:银行存款                     234

借:在建工程                     15

 贷:银行存款                     15

借:固定资产                     215

 贷:在建工程                     215

借:专项储备                     215

 贷:累计折旧                     215

6.

【答案】D

【解析】企业应对所有固定资产计提折旧,但是已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独估价入账的土地除外。

【解题思路】

项目

是否计提折旧

1.生产经营用固定资产

2.非生产经营用固定资产

3.土地(单独估价入账)

×

4.不需要的固定资产

5.未使用的固定资产

6.经营租出的固定资产

7.融资租入的固定资产

8.融资租出的固定资产

×

9.经营租入的固定资产

×

10.对符合固定资产确认条件的装修费用

11.已提足折旧还继续使用

×

12.处于更新改造转入在建工程的固定资产

×

13.固定资产定期大修理或日常修理期间

巧克力QIAOLI1楼

2018-04-10 09:55:00
时间不多了

wcq9272楼

2018-04-10 09:58:48

4.甲公司为增值税一般纳税人。2015年2月28日,甲公司购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款100万元,增值税进项税额17万元。3月6日,甲公司以银行存款支付装卸费7万元。4月10日,设备开始安装,在安装过程中,甲公司支付安装人员工资8万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为10万元,增值税进项税额为1.7万元,市场价格(不含增值税)为20万元。设备于2015年6月20日完成安装,达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年,预计净残值为零,甲公司采用年数总和法计提折旧。假定不考虑其他因素 ,甲公司该设备2015年应计提的折旧额为( A )万元。

A.11.36       B.12.27       C.11.52       D.12.58

5.甲企业是一家煤矿企业,依据开采的原煤产量按月提取安全生产费,提取标准为每吨10元,假定每月原煤产量为15万吨。2015年5月26日,经有关部门批准,该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的全防护设,价款为200万元,增值税进项税额为34万元,建造过程中发生安装支出15万元,设备预计于2015年5月31日安装完成,达到预定可使用状态。甲企业于2015年5月份支付安全生产设备检查费10万元。假定2015年5月1日,甲企业“专项储备——安全生产费”余额为500万元。不考虑其他相关税费,2015年5月31日,甲企业“专项储备——安全生产费”余额为( c )万元。

A.523        B.640        C.425        D.540

6.下列各项固定资产,不应当计提折旧的是(d  )。

A.企业临时出租给其他企业使用的固定资产

B.未使用的设备

C.经营租出的固定资产

D.已提足折旧仍继续使用的固定资产

kitty5855853楼

2018-04-10 09:59:11
大家一起加油!

m1272_17184楼

2018-04-12 10:33:54
学习

183****60675楼

2018-04-17 11:25:45

学习啦