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(实务第二轮,加油相信你自己)第16张所得税的相关计算解析3

3.

【答案】

120161231日合并财务报表中应确认的递延所得税资产=400-260)×(1-40%)×25%=21(万元)

会计分录:

借:递延所得税资产                  21

 贷:所得税费用                    21

22017年度内部交易存货全部对外出售,不存在未实现的内部交易损益,所以相关递延所得税资产余额为020171231日合并财务报表中递延所得税资产的余额为0,20171231日合并财务报表递延所得税资产的发生额=0-21=-21(万元)

会计分录:

借:递延所得税资产                  21

 贷:未分配利润——年初                21

借:所得税费用                    21

 贷:递延所得税资产                  21

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