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(实务第二轮,加油相信你自己)第16张所得税的相关计算1解析

1.

【答案】

12016年度甲公司该项无形资产会计摊销额=320/8×6/12=20(万元)

2016年度甲公司应纳税所得额=2000-60+120)×50%-20×50%=1900(万元)

2016年度甲公司应交所得税=1900×25%=475(万元)

借:所得税费用                    475
 贷:应交税费——应交所得税              475

220161231日,该项无形资产的账面价值=320-20=300(万元),计税基础=300×150%=450(万元),资产账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异=450-300=150(万元),但是该暂时性差异既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以不确认相关递延所得税资产。

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