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(实务第二轮,加油相信你自己)第16张所得税的相关计算

3.201611日,长江公司取得新华公司60%的有表决权股份,能够对新华公司实施控制。2016520日,长江公司向新华公司销售一批商品,成本为260万元(未计提跌价准备),售价为400万元(不含增值税)。至20161231日,该批商品已经对外出售40%2017年度,新华公司将剩余商品全部对外出售。长江公司和新华公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。税法规定,企业取得的存货以历史成本作为计税基础。假定本题中从合并财务报表角度在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异,不考虑其他因素的影响。

要求:

1)计算20161231日合并财务报表中应确认的递延所得税资产,并编制所得税相关的会计分录。

2)计算20171231日合并财务报表中应确认的递延所得税资产,并编制所得税相关的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

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