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(实务第二轮,加油相信你自己)第16张所得税的相关计算

2. 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%2015630日,甲公司将自用房产转作经营性出租且以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产。该房产原值1000万元,预计使用年限为10年,转换前采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0;截止2015630日该房产已经使用3年,使用期间未计提减值准备;转换日,该房产的公允价值为1000万元。20151231日,其公允价值为1100万元。假定税法对该房产按期计提折旧,税法规定的折旧年限、方法、净残值与转换前的会计核算相同。

要求:

1)编制2015630日自用房产转换为投资性房地产的会计分录。

2)计算该项投资性房地产20151231日的账面价值和计税基础,并确认相应的所得税影响。

3)编制20151231日确认投资性房地产公允价值变动和相关所得税的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

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