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中级会计实务

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(实务第二轮,加油相信你自己)第16张所得税的相关计算

xfx2012楼主

2018-04-03 09:55:21 240 3

四、计算分析题

1.甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%2016年为研究一项新技术,发生研发支出500万元,其中研究阶段支出60万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为120万元,符合资本化条件的支出为320万元。201671日该项无形资产研究成功达到预定用途,甲公司预计其使用年限为8年,采用直线法摊销,无残值。税法采用的摊销方法、年限及净残值与会计相同。甲公司2016年实现利润总额2000万元。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。

要求:

1)计算甲公司2016年度应交所得税,并编制与确认所得税相关的会计分录。

2)计算甲公司20161231日无形资产的账面价值和计税基础;若其账面价值与计税基础不同产生暂时性差异,判断该暂时性差异是否确认相关递延所得税的影响。

(答案中的金额单位用万元表示)

xfx20121楼

2018-04-03 09:56:18
做题啦

gaoleikk2楼

2018-04-03 11:21:45
谢谢分享

xfx20123楼

2018-04-04 08:36:23

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