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中级会计实务

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(实务第二轮,加油相信你自己)第16张所得税,所得税的关判断

xfx2012楼主

2018-04-02 09:00:19 174 2

13.所得税费用金额等于会计利润与所得税税率的乘积。(  )

14.计提递延所得税资产会减少所得税费用,转回递延所得税资产会增加所得税费用。(  )

xfx2012 于 2018-04-02 09:03:37 回复:

13.

【答案】×

【解析】在不存在非暂时性差异的情况下,所得税费用金额与会计利润和所得税税率乘积的金额相等;存在非暂时性差异的情况下,所得税费用与调整非暂时性差异后的会计利润与所得税税率乘积的金额相等。

【解题思路】本题关键点为“所得税费用”。

题目梳理:当题目中只有暂时性差异的情况下,所得税费用=税前会计利润×所得税税率;

当题目中存在永久性差异的情况下,所得税费用=(税前会计利润+-永久性差异)×所得税税率。

14.

【答案】×

【解析】计提和转回递延所得税资产可能影响所得税费用,也可能影响其他综合收益或商誉等。

【解题思路】本题关键点为“计提递延所得税资产和转回递延所得税资产”。

题目梳理:如果某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不影响所得税费用。

xfx20121楼

2018-04-02 09:04:10
做题了