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中级会计实务

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(实务第二轮,加油相信你自己)第16张所得税,所得税的关判断

xfx2012楼主

2018-04-02 09:00:02 185 2

9.如果应纳税暂时性差异转回期间较长,那么应当以递延所得税负债折现后的金额进行确认(  )

10.资产负债表日,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。(  )

11.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,对于预期无法实现的部分,应确认为当期所得税费用,同时减少递延所得税资产的账面价值。

(  )

12.购买日后超过12个月,如果取得新的或进一步的信息表明相关情况在购买日已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,购买方应当确认相关的递延所得税资产,同时减少由该企业合并所产生的商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益。(  )

xfx2012 于 2018-04-02 09:03:16 回复:

9.

【答案】×

【解析】无论应纳税暂时性差异的转回期间如何,递延所得税负债不要求折现。

10.

【答案】√

11.

【答案】×

【解析】如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,对于预期无法实现的部分,一般应确认为当期所得税费用,同时减少递延所得税资产的账面价值;对于原确认时计入所有者权益的递延所得税资产,其减记金额也应计入所有者权益,不影响当期所得税费用。

12.

【答案】×

【解析】购买日后超过12个月、或在购买日不存在相关情况但购买日以后出现新的情况导致可抵扣暂时性差异带来的经济利益预期能够实现,如果符合递延所得税资产的确认条件,确认与企业合并相关的递延所得税资产,应当计入当期损益,不得调整商誉金额。

xfx20121楼

2018-04-02 09:04:05
做题了