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中级会计实务

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(实务第二轮,加油相信你自己)第16张所得税,所得税的关判断

xfx2012楼主

2018-04-02 08:58:04 165 2

三、判断题

1.所得税会计是针对会计与税收规定之间的差异,在所得税会计核算中的具体体现。(  )

2.使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。(  )

3.企业在收到客户预付的款项时,按照税法规定,该预收账款的计税基础等于账面价值。(  )

4.对于罚款、滞纳金,在尚未支付之前按照会计规定确认为费用,同时作为负债反映。税法

规定,罚款和滞纳金不允许税前扣除,所以形成可抵扣暂时性差异。(  )


xfx2012 于 2018-04-02 09:02:30 回复:

1.

答案】√

2.

【答案】×

【解析】使用寿命不确定的无形资产会计上不进行摊销,但税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异。

【解题思路】本题关键点为“使用寿命不确定的无形资产”。

题目梳理:无形资产在后续计量时,会计与税法的差异主要产生于对无形资产是否需要摊销、无形资产摊销方法、摊销年限、预计净残值的不同以及无形资产减值准备的计提。

对于使用寿命不确定的无形资产:

账面价值=实际成本-无形资产减值准备

计税基础=实际成本-税法累计摊销

3.

【答案】×

【解析】如果预收的款项不符合会计准则规定的收入确认条件,但按照税法规定应计入当期应纳税所得额时,有关预收账款的计税基础为0

【解题思路】本题关键点为“预收账款”。

题目梳理:企业在收到客户预付的款项时,因不符合收入确认条件,会计上将其确认为负债。税法中对于收入的确认原则一般与会计规定相同,即会计上未确认收入时,计税时一般亦不计入应纳税所得额,该部分经济利益在未来期间计税时可予税前扣除的金额为0,计税基础等于账面价值。

如果不符合企业会计准则规定的收入确认条件,但按税法规定应计入当期应纳税所得额时,有关预收账款的计税基础为0

4.

【答案】×

【解析】对于罚款、滞纳金,在尚未支付之前按照会计规定确认为费用,同时作为负债反映。税法规定,罚款和滞纳金不允许税前扣除,其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额,即计税基础等于账面价值,不产生暂时性差异。

【解题思路】本题关键点为“罚款、滞纳金”。

题目梳理:企业的其他负债项目,如企业应交的罚款和滞纳金等,在尚未支付之前按照会计准则规定确认为费用,同时作为负债反映。税法规定,罚款和滞纳金不得税前扣除,其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额,即计税基础等于账面价值

xfx20121楼

2018-04-02 09:03:52
做题了