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中级会计实务

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(第2轮,前进吧)第16章判断2 递延所得税资产 3 .6

巧克力QIAOLI楼主

2018-03-07 10:29:50 326 6

4.

可供出售金融资产公允价值下降应确认的递延所得税资产对应所得税费用。(  )

5.

国债利息免税会造成资产账面价值小于计税基础,形成递延所得税资产。(  )

6.

企业因提供债务担保而确认的预计负债的计税基础为0。(  )

巧克力QIAOLI 于 2018-03-07 10:33:24 回复:

   4. 【答案】 2  
【解析】

可供出售金融资产公允价值下降应确认的递延所得税资产对应其他综合收益。


【知识点】 资产的计税基础
   5. 【答案】 2  
【解析】

国债利息免税会减少当期应纳税所得额,但是不会导致账面价值小于计税基础,一般国债作为持有至到期投资,其账面价值等于计税基础。


【知识点】 特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定
   6. 【答案】 2  
【解析】

企业提供债务担保发生的支出,税法规定不允许税前扣除,所以其计税基础与账面价值相等,不为0。预计负债计税基础=账面价值-未来可抵扣的金额=账面价值-0=账面价值。

巧克力QIAOLI1楼

2018-03-07 10:34:32

gaoleikk2楼

2018-03-07 16:53:02
错 错 错

Amy小猪3楼

2018-03-07 17:06:39
错 错 错

135****62564楼

2018-03-07 18:48:59
学习了

m1272_17185楼

2018-03-14 11:13:13
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